自開發票試點納稅人所開具的增值稅專用發票應繳（jiǎo）納的稅款,應在規（guī）定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報（bào）納稅.在填寫增值稅納稅申報表時,應將當期開具增值稅專用發票的（de）銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填（tián）寫在《增值稅納稅申報（bào）表》(小規模納稅人適用)第2欄（lán）和第5欄（lán）"稅務機關代開的增值（zhí）稅專用發票不含稅銷售額"的（de）"本期數"相應欄次中.
如果使用山西國地稅（shuì）網上服務平台的用戶,填寫小規模納稅人申（shēn）報（bào）本期收（shōu）入分類情況表時,將自開的增值稅專用發（fā）票填寫到代開（kāi）增值稅專用發（fā）票不含稅（shuì）銷售額中（zhōng）.
住宿業、建築業、鑒（jiàn）證（zhèng）谘詢業小規（guī）模納稅人自行開具增值稅專用發票的業務範圍不局限於（yú）住宿業（yè）小規模納稅提供住宿服務、建築業小規（guī）模納稅人提供建築服務以及鑒（jiàn）證谘詢業小規模納稅人提供鑒證谘詢服務（wù）.因為,在實際業務中,上述三類（lèi）行業小規模（mó）納稅人可能會發生兼營行為,因此,住宿業小規模納稅人提供（gòng）住宿服（fú）務、銷售貨物或（huò）發生其他應稅行為,需要開具專票的,都（dōu）可（kě）以（yǐ）通（tōng）過增值稅發票管理新係統自行開具;鑒（jiàn）證谘詢業小規模納稅（shuì）人提供認（rèn）證服務、鑒證服務、谘詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應（yīng）稅行為,需（xū）要開具專票的,也可以自行開具;建築業小（xiǎo）規模納稅人提供建築服務、銷售貨物或發生其他增（zēng）值稅應稅行為,需要開具專票的,也（yě）需要通過增（zēng）值稅發票管理新係（xì）統自行開具.
小規（guī）模自開專票該如何申報納稅?整體上來（lái）說,按照小編老師在上文中提及到的相關介紹資料,首先小規模納稅人自（zì）行開具的專票（piào）是需要納稅的,其次就是在申報的時候需要通過稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額的方式進行處理的,如果你們對此處理辦法有異議,不（bú）妨來本網站上找會計老師（shī）進行交流.
小（xiǎo）規模納稅人自開專票申報納稅怎麽填列
申報專用發票和申報普通發票流程一樣（yàng）,由於稅率已經確定好了（le）,就是在（zài）申報數額時,選擇發票一欄,選擇專用發票,填寫數字,上報即可。
小規模納稅人自開專票就要按月申報嗎理---不是按月申報,是（shì）按（àn）季度申報的。
小規模納稅人季度申報,一個（gè）季度自開普票（piào）和專票未超過（guò）9萬元,可以報免稅。也就是（shì）說,免征增值（zhí）稅。但是（shì）,需要按（àn）規定（dìng）繳納企業所（suǒ）得稅及地稅方麵的印花稅等。
按實際開票收入填（tián）報就可以了,這個超沒超過9萬都按實際收入填（tián）報,是（shì）否超過（guò）9萬開票（piào）收入的區別（bié）在於,未超過9萬無需交納增值稅,超過9萬就（jiù）要按適應稅率交納增值稅。
增值稅小規模納稅人,按季申報的,季度應稅（shuì）收入不超過（guò）30萬,免繳增值稅,是（shì）指開具普通發票收入和未（wèi）開票收入。小規模納稅人開具增值稅專用發票的收入（rù）是不免稅的。因為,專用...
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