​計（jì）提增值稅和附加稅的分錄?(計提增值（zhí）稅（shuì）和附加稅會（huì）計分錄)

計提增值稅和附加稅的分錄?

主營業稅金及附加是指企業的（de）營業稅、城建稅、教育附加、地方（fāng）教育附加等稅金.此部（bù）分稅金可以稅（shuì）前扣除.營業稅是（shì）根據主營（yíng）業務收入*稅率(行業（yè）不同稅率有點差異,一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的（de）稅率計算的,下麵是稅（shuì）率:

城建（jiàn）稅---增值稅額（é）*0.05(縣級)---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方（fāng）教育附加------增值稅額（é）*0.02

分錄（lù）:

計（jì）提時:借:主營業務（wù）稅金及附加

貸:應交稅金-城（chéng）建稅

應交稅金-教育附加（jiā）

應（yīng）交稅（shuì）金-地（dì）方教（jiāo）育附加

繳納時:借（jiè）:應交稅（shuì）金-城建（jiàn）稅

應交稅（shuì）金（jīn）-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

納稅人企業營業納稅額怎麽做?

根據《中華人民共（gòng）和國營業稅暫行條例》規定:在中華人民共和國境內（nèi）提供本條例規定的勞務、轉讓無（wú）形資產或者銷售不動產的單位和個人,為營（yíng）業稅的納稅人,應（yīng）當依照本條例（lì）繳納營業稅包括營（yíng）業稅金及附加.

(1)納稅人兼有不同稅目（mù）的應當繳納營業稅的勞（láo）務(以下簡稱應稅勞務)、轉讓無形資產（chǎn）或者銷售不動產,應當分別核算不同稅目的營業額、轉（zhuǎn）讓額、銷售額(以下統稱營業額（é）);未分別核算營業額的,從高適（shì）用稅率.

(2)納稅人提供應稅勞務（wù）、轉讓無形資產或者銷售不動產,按照營業額和規定的稅率計算應納稅額.應納稅額計（jì）算公式:

應納稅（shuì）額=營業（yè）額×稅率

營業額以人民幣計算.納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業額的（de）,應當（dāng）折合成人民幣計算.

(3)納稅人的營業額（é）為納稅人提（tí）供應稅勞務、轉讓無形（xíng）資產或者（zhě）銷售不動產收（shōu）取的全部價款和（hé）價外費用.但是,下列情形除外:

①納稅人將承攬的運輸業務分給（gěi）其（qí）他單位或者個人的,以其取得的（de）全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的餘（yú）額為營業額;

②納稅人從事旅遊業務的,以其取得的（de）全部價款和價外費用扣除替旅遊（yóu）者支付給其他單位或者個人（rén）的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票（piào）和（hé）支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的餘額為營業額;

③納（nà）稅人將建築工程分包給其他單位的,以其取（qǔ）得的全部價（jià）款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的餘額為營（yíng）業（yè）額;

④外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務,以賣出價減去買入價後的餘（yú）額為營業額;

⑤國務（wù）院財政、稅務（wù）主管部門規定的其他情形.

計提增值稅和（hé）附（fù）加稅的分錄怎麽做?綜合以上內容所述,按（àn）照上文小編老師匯總的關於企業增值稅附加稅計提的相關會計處（chù）理資料,我們學習完之後應當明白通常都（dōu）是通過主營業（yè）務（wù）稅金及附加（jiā）的科目（mù）處理的,更（gèng）多關於稅金及附加科目方麵（miàn）的資料都在本網（wǎng）站上,歡迎你（nǐ）們來本網站（zhàn）上進（jìn）行搜索（suǒ）學習（xí）的.

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