計提盈餘公積會計分錄(個人為公司墊付資金怎麽做賬)

計提盈餘公積會計分錄

　　1.概念

　　盈餘公積是指企業按照有關規定從淨利潤中提取的積累資金。

　　2.分類

　　公司製企業的盈餘（yú）公積包括法定盈（yíng）餘公積和任意盈餘公積。

　　法定盈餘公積是企（qǐ）業按照規定的比（bǐ）例從淨利潤中提取的盈餘公積（jī）。

　　任意盈餘公積是企業按照（zhào）股東會或股（gǔ）東大會決議提取的（de）盈餘（yú）公積。

　　3.作用

　　企業提取的盈餘公積可用（yòng）於彌補虧損、轉增資本或發放現金股利或利潤（rùn）等。

　　根據《公司法》有關規定，公司製企業應（yīng）按照淨利潤(減彌補以前年度虧損)的10%提取法（fǎ）定盈餘公積。法定盈餘公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取。非（fēi）公司製的企業也可以按照超過10%的比例提取。

　　①如果以前年度未分（fèn）配利（lì）潤有盈餘(即年初（chū）未分配利潤餘額為正數)，在計算提取法定盈餘公積（jī）的基數時，不應包括企業年初未分配利（lì）潤;(無虧損，按當年淨利潤提取)

　　②如果以前（qián）年度有（yǒu）虧損(即年初未分配利潤（rùn）餘額為負數)，應（yīng）先彌補以前年度虧損再（zài）提取盈餘公積（jī）。(有虧損（sǔn），先（xiān）彌補，再提取)

　　企業（yè）提取的盈餘公（gōng）積經批準可用於彌補虧損、轉增資本、發放現金股（gǔ）利或（huò）利潤等(口訣：不（bú）轉（zhuǎn）發)。

　　4.分錄

　　(1)提取盈餘公積

　　借：利潤分配——提取法定盈餘公積

　　貸：盈餘公積（jī）——法定盈餘公積

　　借：利潤分配（pèi）——未分配利（lì）潤

　　貸：利潤分配——提取法定盈餘公積

　　(2)用途

　　①彌補虧損

　　借：盈餘公積

　　貸：利（lì）潤分配——盈餘公積（jī）補虧

　　借：利潤分配——盈餘公積（jī）補虧

　　貸：利潤分配——未分（fèn）配利潤

　　②轉增資本

　　借：盈餘（yú）公積

　　貸：實收資本(或股本)

　　③宣告發放現金股利或利潤

　　借：盈餘公積

　　貸：應付股（gǔ）利（lì）

個人為公司墊付資金怎麽做賬（zhàng）

　　個人墊付（fù）資金做賬方法：

　　1、公司收到個人墊付的資金。借：現金或銀行存款貸：其他應付款-某某墊付（fù）資（zī）金款。

　　2、公司歸還墊（diàn）付資金款。借：其他應付款-某某墊付資金款貸;現金或（huò）銀行存款。

　　後期可以完善備用金製度，減少公私錢款混在一起，對於個人或是公司其實都好，要不後期混了（le）或是墊付是不合適的。

　　補充資料：

　　公司成立以後，先建立會計賬。

　　公司（sī）在籌建期間發生的費用支出（chū），直接（jiē）計入“管理費用--開辦費”科目（mù）。

　　開辦費是指企業在籌建期發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費（fèi）、印（yìn）刷費、注冊（cè）登記費，以及不計入（rù）固定資產和無形資（zī）產成本的匯兌損益（yì）和利息等支出。

　　籌建期結束，公（gōng）司開始經營後，發生的費用支出繼續（xù）計入“管理費用”科（kē）目，但不使用“開辦費”二級科目了。

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