購（gòu）入固定資（zī）產內賬會計分錄(應（yīng）收賬款貸方餘額怎麽（me）衝減)

購入固定資產內賬會計分錄

　　在賬務（wù）處理中，內帳（zhàng）要求單（dān）據真實、完整，主要是為了老板能看懂，內賬編製不一定遵守會計計準則和稅（shuì）法規定，但外賬要求嚴格遵守會計準則和稅法規定。在企業的采購業務中，內賬的要求是：不論企業有沒有進項發票，全部都需要進行賬務處（chù）理的（de）;外賬的要求是：有進項發票的才需（xū）要進行賬務處理。

　　當企業購入（rù）固（gù）定資產時，企業內賬的會計（jì）分錄不論是否有收到進行發票，都應當按要求進行編製。企業根（gēn）據自身性質和取得的進項發票，做如下會計分錄：

　　如果企業屬於一般（bān）納稅人拿到增值稅專用發票時，會計分錄為：

　　借：固定資產—XX資產

　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額（é）

　　貸：應付賬款等

　　如果企業屬（shǔ）於小規模納稅人，或者隻能拿到普通（tōng）發票，這時候的（de）會計分錄為：

　　借：固定資產—XX資產

　　貸：應付（fù）賬款等

　　內賬應該是外賬的一個補充，在外賬不存在虛開虛列的情況下（xià），內賬和外賬結合在一起應該是企業（yè）真實經營狀況。

應收賬款貸方餘額怎麽衝減（jiǎn）

　　應收賬款貸方餘額衝減一共（gòng）有三（sān）種方法（fǎ），一種是：把應收賬款”改成“預收賬款”餘（yú）額記貸方，可以表示為提前收到（dào）其他單位的貨款。另（lìng）一種是：把“應收賬（zhàng）款”的（de）貸方餘額先掛在賬上，等到以後有了應（yīng）收款項時，就可以直接衝減了。第（dì）三種就（jiù）是：把“應（yīng）收賬款”改為“應付賬款”餘額記（jì）貸方，表示欠著（zhe）別人的，但是供應商都記應付，銷售商都記應收。

　　應收賬款科目借方登記（jì）應收賬款增加數目，貸方登（dēng）記應收賬款收回並確認（rèn）的壞賬損失，期末餘額一般在借方，表示應收賬款（kuǎn）未收回的金額;如果期末（mò）餘額在貸方，則反映企業預收的款項。

　　應收賬款貸方餘額可以直接結轉到下年。不過由於數額較（jiào）大，就需要調整科目或（huò）者實現收入，來衝減應收賬款（kuǎn）的貸方。最好是實現收入，這樣即使把科目擺到預收賬款科目，稅（shuì）務一眼就知道是實現收入未（wèi）開具發票，當（dāng）預收賬款金額過大時，稅務會嚴查。

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