增值稅專用發票紅衝怎麽做（zuò）賬,紅字發票申請單開具操作

　　不開紅字發票，收入也不允許衝減，衝減收入而（ér）沒有稅務許可的（de）紅字發票，如果被是要接受處罰的。

　　這種情況隻能全額作為（wéi）損失，退款時，計（jì）入營業外支出。

　　如果損失金額（é）太大，你可以問問主管稅務機關（guān）的專管員，看看他有什（shí）麽好建議能夠妥善處理。

　　沒有紅字票，是肯定衝不掉收入（rù），衝掉了也要調整回來。因為這樣做違反稅法，影響企業所得稅。

1、借：銀行存款 (紅字)

　　貸：主營業務收入 (紅字)

　　貸：應（yīng）繳稅費-增（zēng）值（zhí）稅-銷項稅(紅字)

　　借：銀行存款（kuǎn）

　　貸：主營業務收入

　　貸：應繳稅費-增（zēng）值稅（shuì）-銷項稅（shuì）

2、借（jiè）：本（běn）年（nián）利潤 (紅字)

　　貸（dài）：主營業務收入 (紅字)

　　貸：應繳稅（shuì）費-增值（zhí）稅-銷項（xiàng）稅(紅字)

　　借：本年利潤

　　貸（dài）：主營業務收入

　　貸：應繳（jiǎo）稅費-增值稅（shuì）-銷（xiāo）項（xiàng）稅

　　12月份應（yīng）憑《開具紅字增值稅（shuì）專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，衝減當期銷售額和銷項稅額（é）;注意：如果當月未（wèi）銷售或銷售開票（piào）金額小於上月錯誤發票的，建議（yì）先不開具紅（hóng）字發票;增值（zhí）稅納稅申請表裏是不得出現負數（shù）銷售額及稅（shuì）額的。

紅字發票申請單開（kāi）具操作：

　　1、進入開票（piào）軟件後後點擊“發票（piào）管理”，在屏幕最上麵（miàn）一行菜單欄點擊“紅字發票申請單” →“申請單填開”。

　　2、如是銷方，選擇二、銷售方申請（qǐng），理由根據您的情況來選擇：因開（kāi）票有誤購買發拒收的：指的是您的發票已交給過購方，購（gòu）方（fāng）退回來的(同（tóng）時讓購買方出具購方證（zhèng）明);因開票有誤尚未交付的：指的是您自己發現此發（fā）票開錯了（le）等原因，還沒有交給購方的情況。

　　如（rú）是（shì）購方，選擇（zé）一（yī）、購買方申請，如選擇已抵扣，發（fā）票代碼（mǎ）和（hé）號（hào）碼（mǎ）不需要再（zài）填，直接點確定即（jí）可;如選擇未抵扣，再選擇相應的原因。

　　3、根據實際情況開具（jù），並在紅字（zì）發票申請單填開界麵輸入聯係電話和申請理由。

　　4、將該申請單（dān）打印出紙（zhǐ）質文件一式兩份，並加蓋公司公章。

　　5、 將電（diàn）子申請單導出（chū）至U盤根目（mù）錄

　　6、將已蓋公章的兩份紙質申請單、存放電子申請單的U盤及（jí）相（xiàng）關資料(具體谘詢所屬稅務局)帶至所屬稅局審批。

增值稅專用發票紅字衝抵賬務怎麽做賬

　　答：開了紅字發票，銷售方要根據紅字發票的（de）記賬聯，做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行衝減（jiǎn）。

　　借：銀行存款/應收賬款 負數或紅字

　　貸：主營業務收入（rù） 負數或紅字

　　貸：應交稅費（fèi）--應交增值（zhí）稅(銷項稅額) 負數或紅（hóng）字

　　購貨方應該做進項（xiàng）稅額轉出

　　借：原材料/庫存商品 負數或紅字

　　借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字（zì）

　　貸：應付（fù）賬款 負數或紅字

擴展資料：

　　由銷貨方申請開具負數發（fā）票的情況(前提是（shì）發（fā）票未認證，發票在180天的認證期內（nèi）)，具體情況如下：

　　1、因開票有誤購（gòu）買方（fāng）拒（jù）收專用發票的，銷售方須在專（zhuān）用發票認證期限內（nèi）向主管稅務機關（guān）填報申請單，並（bìng）在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的（de）信息。

　　2、因開票有誤等原因尚未將（jiāng）專用發票交付購買（mǎi）方的（de），銷售方須在（zài）開（kāi）具有誤專用發票的次月（yuè）內向主（zhǔ）管稅務（wù）機（jī）關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信（xìn）息，同時提（tí）供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體（tǐ）項目以及（jí）正（zhèng）確內容的（de）書麵材料。

　　發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的（de）規定進行處理外，銷售方還應在開具紅（hóng）字專用（yòng）發票後將該筆業務的相應記賬憑證（zhèng）複印件報送主（zhǔ）管稅務機關（guān）備（bèi）案。