應付賬（zhàng）款暫估入賬分錄(普通發票跨月作廢流程)

應付賬款暫估入賬分錄（lù）

　　我們（men）為什麽要進行（háng）暫估入賬?是因為我們（men）的原材料或是庫存商品已經到達倉庫。但是我們還沒有收到發票（piào）。所有（yǒu）我（wǒ）隻有先進行暫估入賬。

　　一、進行暫估入庫時：

　　借：原材（cái）料/庫存商品

　　貸：應付賬款

　　二、拿到發票時：

　　(1)首（shǒu）先衝回已經暫（zàn）估入庫的原材料或是庫存商品：

　　借：原（yuán）材料/庫存商品(紅字)

　　貸：應付（fù）賬款(紅字（zì）)

　　(2)然後（hòu），再根據（jù）實際的發票金額入賬：

　　借：原材料

　　應（yīng）交稅費——應交增值稅（shuì）(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　應付賬款是指企業因為購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活（huó）動（dòng）中由於取得物（wù）資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。應付賬款是負債類科目，借方登記減少，貸方登記增加。

　　有時候由於債權單（dān）位（wèi）破產或其他的原因而（ér）使應付賬款無法支付的時候，企業應將確實無法支付的應付（fù）賬款予（yǔ）以轉（zhuǎn）銷。應付賬款的轉銷的會計處理是：借:應付賬（zhàng）款(賬麵餘額) 貸（dài）:營業外（wài）收入。

普通發票跨月作廢流程

　　首先大家要明確的是，發票跨月不能作廢，隻能開具紅字增值稅發票。

　　一、發票作廢（fèi）：

　　根據規定，在開具普通發票當月，發生銷貨退回（huí）、開票有誤等情形，收到退回的發票（piào）聯、抵扣聯符合作廢條件（jiàn）的，按（àn）作廢處理;開具時發現有誤的，可即（jí）時作廢。

　　具體的處理（lǐ）方（fāng）法如下（xià）：

　　第一步：如果（guǒ）是當月作廢（fèi），在開票機係統，找到開錯的發票，直接作廢就可以了。作（zuò）廢之（zhī）後，收齊所有的發票聯重新放入打（dǎ）印（yìn）機打印，目地是使發票原件上印有作廢（fèi）兩個字。

　　第二步：核（hé）銷發（fā）票時，應把正數廢（fèi）票（piào）明細表和其他發票資料一（yī）齊打印，連同作廢發票原件一起拿到（dào）國稅局（jú）核銷。

　　二、跨月紅衝：

　　如果跨月（yuè）了，則不能作廢發票，需要紅衝，具體操作如下：

　　打開開票軟件，選擇“發（fā）票填開——增值稅普通發票”，在最上麵的選項中選擇“紅字”，輸入（rù）要作廢發票的發票代碼和發（fā）票號碼兩（liǎng）次，點擊（jī）“下一步”，確認票麵信息，打（dǎ）印發（fā）票即可（kě）。

　　以上就（jiù）是（shì）“普通發票跨月作（zuò）廢流程”的介紹，大家都（dōu）了解了嗎?更多財稅實操幹貨知識，請關（guān）注考呀呀會計實操欄目。

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