「企業所得稅」企業（yè）所得稅與增值稅（shuì）的差異是什（shí）麽？

　　增（zēng）值（zhí）稅和（hé）企業所得稅最大的區別是（shì）征稅對象不同。

　　增值稅一般歸類為流轉稅（shuì），即針對貨物、勞務或（huò）服務流轉過程（chéng）中的（de）增值（zhí）額征收;而企業所得稅一般歸類（lèi）為所得（dé）稅，是針對法（fǎ）人組織在一個特定會計期間內（nèi）(一般為一個公曆年度)的經（jīng）營（yíng）成果征收的（de）所（suǒ）得稅。通俗說（shuō），利（lì）潤為（wéi）正數才征企業所得稅（shuì），無利潤（rùn）或利（lì）潤為負數（shù）則不征所得稅（shuì）。當然這裏的“利潤”是指稅收口徑上的（de）利（lì）潤，一般（bān）情況下與會計口徑上的（de）利潤並不一致。

　　增值稅與企業所得（dé）稅（shuì）的納稅人不同（tóng）。

　　經過幾（jǐ）輪（lún）的“營改增”改革後，幾乎所有的納稅人都是增值稅的納稅人，所以增值（zhí）稅的納稅人覆蓋麵是最廣（guǎng）的，隻要發生經營行為，理論上都是增值稅（shuì）的納稅（shuì）人。

　　企業所得稅的納稅人是我國境內的企（qǐ）業和其他取得收（shōu）入的（de）組織，隻有法人組織才需要交納企業所得稅，而例如自然人、一人獨（dú）資企業、合夥企（qǐ）業（yè）則（zé）不（bú）交納企（qǐ）業所得稅，而是交納個人所得稅。

　　增值稅與企業所得稅的計算方式不同。

　　我國對增（zēng）值稅納稅人實行（háng）分類管理，分為小規模納稅人和一般納稅人。計稅方式也分為（wéi）一般計稅方式和簡（jiǎn）易計（jì）稅方式。一般納稅人主要采（cǎi）用（yòng）一般計稅方（fāng）式，特（tè）定情況下可以采用簡易計稅方式;而小（xiǎo）規模納稅人隻能采用簡（jiǎn）易計稅方式。

　　一般計稅方式下，增值稅（shuì）應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅（shuì）額-上期留（liú）抵稅額+當期進項稅額轉出額（é）;簡易計稅（shuì）方式下，增值稅應納稅額=當期銷售額×征收率。

　　企業所得稅的計算方法分為直（zhí）接法和間接法

　　直接法：應納稅所得額（é）=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補（bǔ）虧損(理（lǐ）論方法)

　　間接法：應納稅（shuì）所得額=會計利潤（rùn）±納稅調整項目金額(實際方法)

　　增值稅與企業所得稅的征管方式不同。

　　增值稅主要是以票控稅，一般是按月（yuè）申報（bào）(適用於一般納稅人)或按季申報(適用於小規模納稅人)，基本上是按照開票收入和未開票收入填入（rù）申報表附表（biǎo）一對（duì）應欄次，同時將（jiāng）進項稅額填入附表二，申（shēn）報相對較簡單。

　　企業所（suǒ）得稅是（shì）以（yǐ）會計核算為基礎，根（gēn）據稅收政策進行納稅調整，一般是按季預繳、年度匯算清繳，申報相對比（bǐ）較複雜。

　　差異（yì）一：增值稅是“毛利（lì）稅”，所得（dé）稅是（shì）“淨利潤稅”

　　例如：不含稅銷售（shòu）300萬（wàn），外購取得不含稅（shuì）專票100萬，內（nèi）部人工等支出100萬，假設增值稅稅率為16%。那麽(300-100)×16%=32元（yuán）交的是增值稅，這個（gè）200就是我們（men）平常所知（zhī）的“毛利”;(300-100-100)=100×25%=25元交的是所得稅，這個100元就是“淨利潤”(方（fāng）便理解，假設所得稅是國家（jiā）的分紅)。

　　差異二：增值（zhí）稅的算法是“價（jià）外稅（shuì）”，所（suǒ）得（dé）稅的算法是“價內稅”

1.算增值稅

　　的時候，假設小規模征收率3%。你收了103元，一開始國家就告訴你，100是你的收入，3元是你代收的。就（jiù）如物業收了100元的物業（yè）費，順便替電力公司代收3元的電（diàn）費。從一開始就告訴你這（zhè）個稅（shuì）不是（shì）從你的口袋拿錢，這3元（yuán）和你無關，不是（shì）從你（nǐ）的收入裏麵扣，而是你額外代收。

2.算（suàn）所得稅

　　的時候，假設100元的利潤，所得（dé）稅25元。這個（gè）就是實實在（zài）在的從你的口袋裏麵拿錢，本（běn）來是你的錢，國家分走25%。

　　差異三：增值（zhí）稅稅率或征收率 與 所得稅的稅率不一樣

1.增值稅稅率（lǜ）

　　有16%，10%，6%(可以抵扣進項（xiàng）)，3%和5%(不能抵扣進項)。

2.所得稅（shuì）的稅率

　　有25%(基（jī）本稅率)，20%(低（dī）稅率)，15%(優惠稅率如高新)，10%(實際執行稅率，如符合條件的非居民所得稅)。

　　差異四：增值稅是“以票控稅”，所得稅是“以票（piào）算稅”

1.增（zēng）值稅

　　管理基（jī）本就是發票的管理，銷售或者購進抵扣需要嚴格按照發票管理的（de）規則來走。

2.所得稅

　　計算雖然以發票為基礎，但是很多時（shí）候還涉及到內部憑證和其他票（piào）據如財政票據、稅收憑證等。

　　非請自來。

　　稅種都不相同，當然存在各種不同咯，不然（rán）都不用分別征收了，這很簡單的道（dào）理，具體 有何（hé）差異，分別如下（xià）：

　　征（zhēng）收對象與征稅範圍不同（tóng）

　　按現行的規定，增值稅的征收範圍基本上涵蓋企業大部分的銷售(含視同銷售)業務，比如銷售貨物、勞（láo）務、無（wú）形資產等需要（yào）繳納增值稅，免稅等特殊情形除外(以下特殊（shū）說明，均不考慮特殊因（yīn）素)。

　　企業所得（dé）稅，顧（gù）名思義，以所得為（wéi）征收對（duì）象。按通常理（lǐ）解（jiě），增值稅按銷售額來計算稅額，而企業所得稅則以利潤總額(準確地說是應納稅所得額)計稅，銷售收入與利潤總額是兩個不同（tóng）的概念。比（bǐ）如，賣了50萬要交增值稅，賺（zuàn）了50萬要交（jiāo）所得稅，“賣”跟“賺（zuàn）”，我想應該都能弄明白吧。

　　納稅義務人（rén）不同（tóng）

　　如前所述，屬於增值稅的應稅行為的單位和個人，都是增值稅納（nà）稅義務（wù）人，包括個體工商戶及其他（tā）個人;而（ér）企業所得稅的納稅人（rén）義務主要是企業，個體工（gōng）商戶和個人（rén）是個人所得稅的納稅（shuì）義務人，不（bú）是企業所得稅的納稅人。顯然，增值稅納稅人範圍大於企業所得稅納稅人的範圍。

　　稅率不同

　　說到（dào）稅率，增值稅現行適用稅率隻要有13%、9%及（jí）零稅率，征收率分別為3%跟5%;企業（yè）所得（dé）稅，稅率分別是25%、20%及15%，當然，考慮（lǜ）稅收（shōu）優惠實際還可能為5%、10%。

　　計稅規則不同

　　增值稅和企業（yè）所得稅完（wán）全是兩種不（bú）同的稅種，應納稅額（é）的計（jì）算也有所區別。如增值稅（shuì）一般納稅人，最明顯的是可抵扣進項稅額;而企業所稅得（dé），也有各種稅前（qián）扣除原則，成本費用就是最常見的稅前扣除項目。增值稅計稅規（guī）則繁雜，相對而言，企業所得稅各種調整也簡單（dān）不了多少。

　　上述為兩者差（chà）異的概括，更多細節不予以細述了，感興趣的可行對（duì）比總結。

　　大概（gài）就是（shì）這樣，我閃了。

　　我（wǒ）是一名有十多年會計工作（zuò）經驗，和十年會計培訓經驗的會計師，希望我（wǒ）的回答能幫（bāng）助你。

　　企業的所得稅是（shì）根據（jù）利潤征收的，而增值稅是流轉（zhuǎn）稅，根據銷項和進項計（jì）算得出。

　　您公（gōng）司的這種情況（kuàng），我的建議是（shì）:抓（zhuā）緊時間向供貨方要（yào）進項發票!因為（wéi）收據是不可以去入賬，更不能地稅的!

　　不知道您銷售（shòu）給誰了，人家竟然要收據不要發票（piào）?

　　如果（guǒ）對方不要發票，那麽即使你（nǐ）開的是收據，也需要交稅，就按不開票收入來入賬計稅。

　　如果對方確定是（shì）要發票的，那麽趕緊通過開票係統給對方開具增值稅票，然後交稅。

　　如果你能要來進項票了，那麽是可以抵稅的。

　　舉個具體的例子，甲單（dān）位本月采購（gòu）2.34萬，取得17%的增值稅票（piào），銷售3.51萬，那麽本月需要繳納的增值稅和所得稅計算如下

　　增值稅（shuì）=銷項-進項=0.51-0.34=0.17萬

　　所得稅（shuì）=利潤*10%=(3-2)*10%=0.1萬

　　增值稅+所得稅=0.17+0.1=0.27萬

　　(忽略費用)

　　如果要（yào）不來進（jìn）項發票，那麽很遺憾的告訴您，您要交的稅將會超乎你的想象的（de）多!

　　還是舉個具體的例子，甲單位（wèi）本月采購2.34萬（wàn），沒（méi）有取得發票，銷售3.51萬，那麽本月需要繳納的增值稅和所得稅計算如下

　　由於（yú）沒有進項可以抵扣

　　增值（zhí）稅=0.51萬

　　取得（dé）的收據即使現在入賬，所（suǒ）得稅匯算時還是要調的，不如現在就收據不入賬。

　　所得稅=3.51*10%=0.351萬（wàn）

　　增值稅+所得（dé）稅=0.51+0.351=0.861萬

　　(費用（yòng）忽略)

　　從具體的例子可以看出，有沒有進項發票，要交的（de）稅差別很大。

　　通（tōng）過以上例子的計算，也（yě）很清楚的看到了增值稅和所得稅的區別（bié）。

　　所以，一般納稅人一定要及（jí）時取得進項發（fā）票。

　　謝謝邀請!

　　1.從理論上講，增值稅是（shì）間接稅，企業所得稅是直（zhí）接說。

　　2.增（zēng）值稅是以商品生產流（liú）通環節或提供勞（láo）務、服務的增值額（é）為計稅依據而征收的一種流轉稅。

　　增值稅管理上根據會計核算的規範程度（dù）和規（guī）模大小區分（fèn）為（wéi）一般納稅人和小規模納稅人（rén）。一般納稅人按月申報繳納（nà），小規模納稅人一般按季申（shēn）報繳納。

　　3.目前（qián）增值稅稅（shuì）率有16%、12%、10%、6%。簡易征收率5%、3%。

　　4.一般納稅人應納稅（shuì）額=當期銷（xiāo）項稅額-當期進項稅額;

　　增值稅小規模納稅人應納稅額=銷售額*征收（shōu）率。(小規模納稅人不能抵扣進項（xiàng）稅額（é）)

　　5.企業所得稅是對企業生（shēng）產經營（yíng）所得和其他所得征收的一種稅。

　　6.目前企業所得稅采（cǎi）用3檔（dàng）稅率，25%、20%、15%。2018年1月1日起，年應納稅所（suǒ）得額在100萬元以下的小微企（qǐ）業，按（àn）20%的稅率減半征收企業所（suǒ）得稅。高新（xīn）技術企業按15%的稅率（lǜ）征收（shōu）企業（yè）所得稅。其他麵上企業按25%的稅（shuì）率征收企（qǐ）業所得稅。另外一些特殊行業和地（dì）區企業享受免稅或減半征收政策。

　　7.企業所得稅實行按季（jì）預交，年（nián）終匯算清繳的繳稅方式。

　　舉個不一定恰當的例子來（lái）幫助大家理解（jiě）企業所得稅和增（zēng）值稅有（yǒu）什麽差異。

　　增（zēng）值稅就像是養子，雖然看起來名義上是你的孩子，錢也是你在掏（tāo），出了問題你也得（dé）全部負責，但血緣上實質上跟你真沒什麽關係。

　　企業所得稅就是你的親（qīn）生（shēng）兒子了（le），他要花的錢都來自於你實實在在賺到的利潤。隻不過這個孩子比較孝順，如果你某一年確實沒有賺到錢，你就（jiù）不用給他花了，而且他還允許你歇幾年（nián）喘口氣。

　　因為這個增值稅是養子，所以有（yǒu）的時候有些人就（jiù）認為，我不該為他花這麽多錢，總（zǒng）是想點（diǎn）辦（bàn）法少交一點。所以就出現了不少虛開（kāi）的（de）行為。但是這種做法是違法的（de），一旦被發現了，該給養（yǎng）子盡的義務沒有勁，還是得承（chéng）擔法律責任。出於種種原因，大家對增值稅反應比較多。國家一想，得（dé）了，那（nà）些錢少的小規模納稅人，10萬元以下一個月（yuè）的幹脆就不交算（suàn）了。還是國家給你兜著吧。

　　而麵對企業所得稅這個自己的親生兒子時，大家的心情就（jiù）有（yǒu）點複雜。別的倒沒什麽，就是花（huā）錢有點厲害，稅率比較高。旁觀者會說，哎呀，你都賺了這麽多錢哪，養（yǎng）了一個（gè）這麽好的兒（ér）子，花點錢算什麽?可是啊，那（nà）種賺10塊錢交（jiāo）2塊5的（de）悲傷隻有自己能懂。幸好（hǎo）現在提倡勤儉節約，這一塊的開銷（xiāo）也在下降。

　　人們常說，出來混總是要還的（de），既然出來做生意辦企業，稅還是要交的。不（bú）管樣子（zǐ）還是親自都是自（zì）己的