銷項和進項稅額（é）會計分錄(發票已認（rèn）證如何退貨處理)

銷項和進項稅額會計分錄

　　企業計提銷項稅額的會計（jì）分錄是（shì）借記（jì）應收賬款、銀行存款等，貸（dài）記主營業務收入、其他業務收入（rù）等和應交稅費-應交增值（zhí）稅(銷項稅額);企業計提進項稅額的會計分錄是（shì）借（jiè）記原材料、庫存商品等和應交稅（shuì）費-應交增值稅(進（jìn）項稅額（é）)，貸記應付賬款、銀行（háng）存款等。

　　月末結轉應（yīng）當（dāng）繳納的增值稅的會計分錄是借記（jì）應交稅費-應交增值稅(轉出未交增（zēng）值（zhí）稅)，貸記應交稅費-未交增值稅，次月繳納增值稅時，借記應交稅（shuì）費-未交增值稅，貸記銀行（háng）存款。

　　如果（guǒ）當（dāng）期進項稅額大（dà）於銷項稅額形成留抵時，是不進行賬務處理的，借記應交稅費-未交增值稅，貸記應交稅費-應（yīng）交增值（zhí）稅(轉出未交（jiāo）增值稅（shuì）)是企業月末多繳納的增值稅轉出（chū）的會計分錄。

　　在我國，增值稅是一個流轉稅，是以商品、加工修理修配勞務、服務等產品在流程過程中產生的增值額來計算的一種流轉稅。對於一般（bān）納稅人來說，增值（zhí）稅應納稅額=增（zēng）值稅（shuì）銷項稅額-增值（zhí）稅（shuì）進項稅額。

發（fā）票（piào）已（yǐ）認證如何退貨處（chù）理

　　發票已認證退貨（huò）處理方法（fǎ）為：由購方申請紅字發票信息表，然後（hòu）發給銷方，讓銷方開紅字發票。具體方法如下：

　　采購方需要根據退貨（huò）部分（fèn）對應的金額請銷售（shòu）方（fāng）開具紅字增值稅專用發票。銷售方根據紅字發票衝（chōng）減銷售收入和銷項稅額，購貨方根據紅字發票衝減購貨成本並進行（háng）進項稅額轉出。

　　銷售方的（de）賬務處理如下：

　　借：主營業務收入

　　應交稅費——應交（jiāo）增值稅(銷項稅額)

　　貸（dài）：銀行存款/應收賬款等

　　借：庫存商品

　　貸：主營業務成本（běn）

　　除了以（yǐ）上（shàng）反向衝（chōng）減，也可以直接紅字衝銷。

　　采購方的（de）賬務處理（lǐ）如下：

　　借：銀行存款（kuǎn）/應付賬款等（děng）

　　貸：庫存商品

　　應交（jiāo）稅費——應交（jiāo）增值稅(進項稅（shuì）額轉出（chū）)

　　以上就是“發票已（yǐ）認證如何退貨處理”的介紹，大家都了解了嗎?更多財（cái）稅實操幹貨知識，請關注考呀呀會計實（shí）操欄目。

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