暫估成本的會計（jì）分錄(年底原（yuán）材料呈現負數怎麽調整)

暫估成（chéng）本的會計分錄

　　如果已經（jīng）驗收入庫商品，但（dàn）是沒有取得發票（piào），月（yuè）末（mò）的時候就需要合（hé）理估計入庫成本，這就是暫（zàn）估入賬（zhàng），那麽，大家知（zhī）道如何編製會計分（fèn）錄嗎?

　　暫（zàn）估成本的會計分錄如下：

　　借：原材料(暫估金額)

　　貸（dài）：應付賬（zhàng）款——暫估/無票(XX供應商)(暫估金額)

　　沒（méi）有取得發票，不能申報抵扣增值稅（shuì）進項稅額。

　　收到發票後，衝（chōng）回（huí）暫估入庫：

　　借：原材料(原暫估金額，紅（hóng）字)

　　貸：應付（fù）賬款——暫估/無票XX供應商(原暫估金額，紅字)

　　然後再做正確（què）的會計分錄

　　借：原材料(發票不含稅金額)

　　應交稅費（fèi）——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款——XX供應（yīng）商 (發票含稅金額 )

　　由（yóu）於取得發票了，所以（yǐ）可以申報抵扣增值稅進項稅額。

　　以上就是“暫估（gū）成本的會計分（fèn）錄（lù）”的介紹，大家（jiā）都了解了嗎?更多財稅實操幹貨知（zhī）識，請關注考呀呀會計實操欄目（mù）。

年底原材料呈現負數（shù）怎（zěn）麽調（diào）整

　　原材料呈現負（fù）數的調整方法（fǎ）為：

　　沒有發票的（de）情況下，材料賬麵出（chū）現負數，會計賬（zhàng）可以補做無票材料購進的賬務處理。將應付賬款明（míng）細餘額中的借（jiè）方餘（yú）額加計後填列在預付賬款（kuǎn）內，即通常所說的調（diào）表不調賬、重分類調整。

　　補做（zuò）材料購進的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　貸：銀行存款/應付（fù）賬款

　　但（dàn）是，大家要注意，對於無票的材料（liào）成本不能（néng）稅前（qián）扣除，要做納稅調增。

　　另（lìng）外，原材料呈現負數，要弄清（qīng）楚原因，是會計差錯原因，還是其他原因，不能沒有根據隨便調整。根據具（jù）體的原因去（qù）做相（xiàng）應（yīng）的（de）賬務處理。

　　通過上麵的介紹，大家了解年底原材料呈現負數怎麽調整了（le）嗎?更多財稅實（shí）操幹貨知識，請（qǐng）關注考（kǎo）呀呀會計實操欄目。

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