企業內部（bù）審計程序，內部審計（jì）工作流程

　　內部審計活動依（yī）照（zhào）內（nèi）部審計定義、內部審計道德規範、內部審計屬性標準和實（shí）務標（biāo）準進（jìn）行工作，沒有統一的格式要求，因為不單單涉及如推薦答（dá）案說的外部審計從事的財務審（shěn）計工作，還包括經營審計、第（dì）三（sān）方審計（jì）、合規（guī）性審計、安全審計等確（què）認工作，還包括（kuò）內控谘詢、培訓等非確認谘詢服務。

企業內部審計程序：

　　1、進行價值管理。內部審計人員從經濟性(最低（dī）的成本)、效（xiào）率(資（zī）源的最好利用)、效果(最佳的（de）結果)三方麵關注公（gōng）司的資源使用情況。

　　2、企業信息係統的審計。通過內部審（shěn）計判定公司信息係統是否（fǒu）為報表編製提供可靠的信息，是否有有效的內控製度降低錯報、漏報的風險。

　　3、開展項目審計。內部審計對具體特定項目進行審計，例如建立新（xīn）的信息係統、開設新的生產加工區等。內部審計負責鑒定項目的目標是否能實現，項目是否按計劃有效的運行（háng），並從運行項（xiàng）目失敗教訓中總結（jié）經驗等。

　　4、進行內部財務審計。這是內部審計部門傳統上的主要工作領域，例行性的檢查（chá）編（biān）製財（cái）務報表的財務記錄與支持文件，以減少錯誤與舞弊事件（jiàn）的發生;對財務數據進行趨勢分析等。

　　5、開展經營（yíng）審計。內部審計部門可以對采購、市場營銷、人（rén）力（lì）資源等經營部門開展經營審計，檢查與複核內部控製的有效性，提出可以進一步提高業績與（yǔ）改善管理的建議（yì）與對策等。

內部（bù）審計工作流程如下：

　　(1) 依據上級部署和本單位（wèi）具體情況，擬訂審（shěn）計工作計劃，報經本單位領（lǐng）導批準後，製訂審計方案，進行審計工作。

　　(2) 對（duì）審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進意見。審計終了，應提出審計報告，在征（zhēng）求被審計單位的意見後，報送本單位領導（dǎo），重要的應同時報送（sòng）同級國家審計（jì）機關。

　　(3) 對重大審計事項作出的處（chù）理決定，須報（bào）經本單位領導批準。經批準的處理決（jué）定，被審計單位必須執行。

　　(4) 被審計單位對（duì）處理決定如（rú）有異議，可（kě）在15日內向本單位負責人或上（shàng）級內部審（shěn）計（jì）機構提出申訴; 對（duì）部門內部審計機構的（de）處理決定如有異議，可向（xiàng）部門負責人提出申訴。

　　單位負責人（rén）、上級內部審計機構和部門負責人，應在（zài）接到申訴30日內作出處理，對不適（shì）當的處理決（jué）定予（yǔ）以糾（jiū）正（zhèng）。申訴期（qī）間（jiān），原審計處理決定應照常執行。

以行政事業單（dān）位為例，工作流程如下：

預算執行監控

　　係統具自（zì）動讀取預算係統的功能（néng），根據設定的預算項目和（hé）財務數據的（de）對應關係，實現財務數據與預算數據、財務指標與（yǔ）預算數據、預（yù）算指（zhǐ）標的對比分析和穿（chuān）透式（shì）查詢，找出差異的（de）原因，並對預算執行情況（kuàng）進行（háng）預警定義，實現多種等級的預警提示。

專項經（jīng）費監控

　　通過設定專項經費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經費的來源和支（zhī）出的執行情況（kuàng）;檢查收支執行（háng）情況（kuàng）是否存在超支（zhī）現象，檢查專項經費支出是否存在串戶和不規範核算情況。

擴展資料：

　　企（qǐ）業內部審計的一般準則：

　　1、一（yī）般準則（zé）是指內部審計機構的設立及其職權、內部審（shěn）計人員應當具（jù）備的基本資格條件和職業的要求（qiú）。

　　2、內部審計機構設置應考慮組織性質、規模、內部治理結構以及相（xiàng）關法令的規定，並配備一定數量的內部審計人員。

　　3、內（nèi）部審計機構應（yīng）在其內部建立嚴格的質量控製製度，並積極了解、參與組織內部控製製度的建設。

　　4、內部審計人員應具備專門（mén）學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控製，並不斷通過後續教育來保持這種專（zhuān）業勝任能力。

　　5、內部審計人員應當遵循職業道德規範，並以應有的職業謹慎態度執行審（shěn）計業務。

　　6、內部審（shěn）計機構和人員應保持其獨立性和（hé）客（kè）觀性，不得參與被審計單位的任何實際經營（yíng）管理活動。

　　7、內部審計人（rén）員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與（yǔ）他人進行有效的溝（gōu）通。