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「企業所得稅新(xīn)政」2019年度匯算(suàn)清繳不(bú)可不知的企業所得稅新政

作者:企業好幫(bāng)手
時間:2019-05-28 09:38:33  瀏覽(lǎn)量:
[ 企業好幫手導讀 ] 企業彌(mí)補的虧損是指可以彌補以前年(nián)度的虧損,如果上一年度是虧損的,今(jīn)年是盈利的,那麽今年的數值就可以彌補虧損的額度,如果彌補之後還是虧損的話,那就下一年度可以繼續彌補,如果彌補之後(hòu)是盈利的,那麽就需要交稅。

現在是2019年2月,馬上又(yòu)是一年一度的所得稅匯算清繳了,匯算清繳就是(shì)稅務這一年要做個匯總看一下企業這一年的各項經營情況。匯算清繳大概是每年的四至五月份左右,那麽申(shēn)報匯算(suàn)清繳(jiǎo)需要注意哪些事項呢?

所得稅匯算(suàn)清繳

匯(huì)算清繳(jiǎo)需(xū)要注意以下事項:

1需要勾選填報清(qīng)單,一般(bān)企(qǐ)業勾選(xuǎn)收入,支出,期間費用,工資模塊,調增或是調減等;

2填報基本(běn)信息模塊:要如實填寫,尤其是注意(yì)資(zī)產總(zǒng)額這塊,這裏的資產是(shì)1月的期末餘額加3月的期末餘額除以2求平均數,以此(cǐ)類推4月期末餘額加6月期末餘額除以(yǐ)2求平均數,7月期末餘額加9月期末餘額除以2求平均數,10月期末餘額加12月期末餘額(é)除以2求平均數,然後四(sì)個平均數相加的總額就是(shì)本年度的資產總額。

申報企業所得稅的主表(biǎo)按照實際填寫即可,然後是收入和(hé)支出的(de)表格填一下本年度的收(shōu)入與支出,期間費用涉及到的是這一年所(suǒ)有發生的費用,管理費用(包括辦公費,差旅費,谘詢費,工資薪金等)銷售費用(包(bāo)括差旅費,招待費,運輸費等),其中要注意的事廣告費和業務招待費,廣告費是收入的百分之十五允許扣除(chú),其他的允許以(yǐ)後年度扣除;業務招待費是收入的千分(fèn)之五,本(běn)身發生額的百分之六十,兩個相比較,取低的數值。

納稅額的調增或(huò)是(shì)調減,是不合理的費用要調增(比如福利,業務招待費等),調減是屬於國家給的(de)補助或是國債的分紅,利息。

企(qǐ)業彌(mí)補的虧損是(shì)指(zhǐ)可以彌補以前(qián)年(nián)度的虧損(sǔn),如果上一年度是虧損的,今年是盈利的,那麽今(jīn)年的數值(zhí)就可以彌補虧損的額(é)度,如果(guǒ)彌補之後還是虧損的話,那就下一年度可以繼續彌補,如果彌補之後是盈利的(de),那麽就需要交稅。

一般企業基本上是這些,其他的表格要如(rú)實填寫,現在金三期改革之後,是聯網模式的,數據是(shì)可以實(shí)時(shí)同步的,而且(qiě)以前年度的數據也是可以看(kàn)到的,所以要如實填寫,做一個遵紀守法(fǎ)的納稅人(rén)。

然後是一些特殊企業的申報,比如高新企業,其他的表(biǎo)格和一般納稅人差不多,不同的是(shì)高新企業有個研發費用可以加計扣除,這個要(yào)根據具體(tǐ)的稅務政策來填報。

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