計提增值稅怎麽做分錄

1、期末（mò）計提（tí）會計分錄

　　借：應（yīng）交稅費-應交增值稅(轉出未交增值（zhí）稅)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

　　借（jiè）：應交稅費-應（yīng）交（jiāo）增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

3、對於企業當期多交的增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅（shuì）(轉出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額（é）時

　　借（jiè）：應交稅費-未交增（zēng）值稅

　　貸：銀行存款

擴展資料（liào）：

　　應交稅費核算規定如下：

　　①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅（shuì）費，包括增（zēng）值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增（zēng）值稅、城市維護建設稅、房（fáng）產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船（chuán）稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

　　②、按（àn）規定計算確（què）定的應交礦產資源補償費（fèi）、房產稅、車（chē）船（chuán）稅、土地使用稅（shuì）、印花稅（shuì）等借記管理費（fèi）用，貸記“應交稅費”科目。

　　借：管理費用

　　貸：應交稅費-

　　根據財會[2016]22號文件規定，全麵試行營業稅改征增值稅後，“營業（yè）稅金及附加（jiā）”科目名稱調整為“稅金及附加”科（kē）目，該科（kē）目核算企業經（jīng）營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅（shuì）、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

　　調整後，發生的房產稅、車船（chuán）稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費-

　　③、本科目應當按照應交稅費的稅種進（jìn）行（háng）明細核算。

　　應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額（é）轉出”、“已交（jiāo）稅金”等設置專欄進行明細核算。