增值（zhí）稅和消費稅的區別

一、性質不（bú）同

　　1、增值稅：是以（yǐ）商品(含應稅（shuì）勞務)在流轉過程中產生的增（zēng）值額作為計稅依（yī）據而（ér）征收的一種（zhǒng）流轉稅。

　　2、消費稅：是以消費品的流（liú）轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。

二、計稅（shuì）方法不同

　　1、增值稅：行價外稅（shuì），也就是由消費者負擔，有增（zēng）值才征稅沒增值不征稅。

　　2、消費稅：在對貨物普遍征收（shōu）增值稅的基礎上，選擇（zé）部分消費品（pǐn）再征收一道消費稅，目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證（zhèng）國家財（cái）政收入。

三、特點不同

　　1、增值稅：有利於貫徹公平稅負原則;有利於生（shēng）產經營結構的合理化（huà）;有利於擴大國際貿易往來;有利於國家普遍、及時、穩定地取得財政收入。增值稅是向最終消費者征收的，從而抑製了國內需求的增長，進而抑製經濟的長期均衡收入，增加了個人的稅收負擔，擠出了消費和投資。

　　2、消費稅：消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象。即國（guó）家可（kě）以根據宏觀產業政策和消（xiāo）費政（zhèng）策的要求，有目（mù）的地、有重點（diǎn）地選擇（zé）一些消費（fèi）品征收（shōu）消費稅，以適當地限製某些特殊消費品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調節具有特殊性。

四、增值稅的計（jì）算：

　　由（yóu）於（yú）增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅（shuì）款的製度，因此對納（nà）稅人的會計核算水（shuǐ）平要求較高，要求能（néng）夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人（rén）和小（xiǎo）規模納稅（shuì）人。

　　一般（bān）納稅人：

　　1、生產貨物或（huò）者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物（wù）或者提供應稅勞務為主(即納稅（shuì）人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售（shòu）額占應稅（shuì）銷售額的比（bǐ）重在（zài）50%以上)並兼營貨（huò）物批發或者零售的納（nà）稅人，年應稅銷售額超過50萬的;

　　2、從（cóng）事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額（é）超（chāo）過80萬元的（de）。

　　小規模納稅人：

　　1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以（yǐ）及從事貨物生產或者提供應稅勞務（wù）為主(即納稅（shuì）人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應（yīng）稅銷售額（é）的比重（chóng）在50%以上)，並兼營貨物批發或者零售的納稅（shuì）人，年（nián）應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數)的。

　　2、除上述規定以外的納稅（shuì）人，年應稅（shuì）銷售額在（zài）80萬元以下(含本數)。

五、消費稅的計算：

　　消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收的一（yī）個稅種，主要是為（wéi）了調節產品結構，引導消費方向，保（bǎo）證國家財（cái）政收入。

　　現行消費稅的征收範圍主要（yào）包括：煙，酒，鞭炮，焰（yàn）火，化妝品，成品油（yóu），貴重首飾及（jí）珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，遊艇，木製（zhì）一次性筷子，實木地板（bǎn），摩托車，小汽車，電池（chí），塗料等稅目，有的稅目還進一步劃（huá）分若幹子目。該企業應繳納的消費稅稅額 (820000+230000)/(1-30%)*30%

　　應繳增值稅稅額 (820000+230000+(820000+230000)/(1-30%)*30%)*17%

增值稅和消費稅的區別。

　　從計稅原理上說，增值稅是（shì）以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產（chǎn）生的增值額作為計稅依據而（ér）征收的一種流轉稅。實行價外（wài）稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增（zēng）價（jià）值或附加值在生產（chǎn）和流通過程（chéng）中（zhōng）是很難準確計算的。因此，我國也采用國際上（shàng）的普遍采用的稅款（kuǎn）抵扣的辦法，即根據銷售商品或勞務的銷（xiāo）售額（é），按規定的稅（shuì）率計算出銷項稅額，然後扣除（chú）取得該商品或勞務時所支付（fù）的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就（jiù）是增值部分（fèn）應交的（de）稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

　　消費稅是以消費品(消費（fèi）行為)的流（liú）轉額作為課（kè）稅對象的各種稅收的統稱。 消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基（jī）礎上，選（xuǎn）擇少數消費品（pǐn）再征收的一個稅種， 消費稅

　　主要是為了調節產（chǎn）品結構，引導消費方向，保證國家財政收（shōu）入。現（xiàn）行消費稅的征收範圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成（chéng）品（pǐn）油，貴（guì）重首飾及珠寶（bǎo）玉石（shí），高爾夫球及球具，高（gāo）檔手表，遊艇，木製一次（cì）性筷子，實木地板，汽車輪（lún）胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進一步劃分（fèn）若幹子目。 消費稅實行價內稅，隻在應稅消費品的生產、委托加（jiā）工和進（jìn）口環節繳納，在以後（hòu）的批（pī）發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅（shuì）款最（zuì）終（zhōng）由消費者承擔。

增值稅（shuì）和營業稅的區別

　　這要根（gēn）據你所從事的行業來（lái）核定你所交的稅（shuì）種，一般商業企業都（dōu）會（huì）繳納增值稅，服務行業(如酒店，餐廳，谘詢，技術培訓等等)繳納營業稅，但是商業企（qǐ）業有時也會提供服務性的活動，如果企業沒有（yǒu）這（zhè）類發（fā）票，也沒有申請服務業發票，所以無法區分，就會混合繳納（nà）增值稅