納稅調增調減記憶口訣（jué）

　　一、綜合口決,應納稅（shuì）暫（zàn）時性差異,即未來應納稅,本期（qī）不（bú）需納稅（shuì）,故（gù）本（běn）期需納稅調減未來需納稅調增.可（kě）抵扣暫時性（xìng）差異,即未（wèi）來可抵扣,本期需納稅,故本期納稅調增（zēng）,未來需（xū）納稅調減.

　　二、捐贈支出及納稅調整表

　　捐贈扣除有新規,

　　超限捐贈轉三年;

　　執行年份一七年.

　　當年利潤算稅限,

　　超限（xiàn）部分永久差,

　　限額之內時間差.

　　結轉發生合計算,

　　稅收金額（é）對比填,

　　享小原則要體現.

　　當年結轉增（zēng）加（jiā）轉,

　　以前結轉計調減,

　　從前往後順序減,

　　不夠調減繼續轉.

　　特定全額直捐否,

　　這個規定（dìng）沒（méi）有變.

　　納稅調（diào）整是因為會計製度和稅收法規差異形成的（de）,就是按照稅法對利潤所得進行調整,包括按照稅法超規定的工（gōng）資、費用（yòng）和提取的業務招（zhāo）待費（fèi）、福利費（fèi）、工（gōng）會費、教育費、折（shé）舊,不能在稅前扣除的各種開支等等.還有未（wèi）提取或（huò）者未提足的成本費用,可以進（jìn）行（háng）調整提足.

調增（zēng）調減怎麽（me）寫

　　一、應調增（zēng）應納稅所得（dé）額項目

　　職工福利（lì）費、工會經費、職工教育經費.

　　保險費.

　　借款費用.

　　業務招待費.

　　廣告費和業務（wù）宣（xuān）傳費.

　　公益、救濟性（xìng）捐贈.

　　企業之間各種支出.

　　特別納稅調整.

　　罰款、罰金、滯納金.

　　非公益、救濟性捐贈.

　　讚助支出.

　　準備金.

　　二、應調（diào）減應納稅所得（dé）額項目

　　權益性投資所得（dé）.

　　技術轉讓所得.

　　國（guó）債利息收入.

　　虧損彌補.

　　從事農、林、牧、漁業項目所得（dé）.

　　從事國家重點扶（fú）持的（de）公共基礎（chǔ）設施項目投資經營的所得.

　　從（cóng）事符合條件的環保（bǎo）、節能節水項目的所得.

　　加計扣除.

　　創投企業.

　　資源綜合利用（yòng）.

　　購置節能（néng）減排設備.

　　不征稅（shuì）收入.