寫錯名稱的增值稅專用發票（piào）如何處理,增值稅發票（piào）產品名稱開錯了怎麽辦

　　增值稅發票的產品型號開錯，其實不是很嚴重的（de）問題，因為不影響購買方進行（háng）發票的認證、抵扣進香稅額，隻是購買方在進行入庫（kù）或登記台賬時，改為正確的型號（hào）就可以了，而開票方因為開票金額是正（zhèng）確的，沒（méi）有偷稅(少計收入或不計收入)的情形，同樣不影響財務記賬，也不影響客戶記賬。

　　即使客戶發現錯誤，需要重新開發票，則需要按照國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知(國稅發〔2006〕156號)第十四條 一般（bān）納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條（tiáo）件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售（shòu）折（shé）讓的，購買方（fāng）應向主管稅務機關填報《開具紅字增（zēng）值稅專用（yòng）發票申請單》(以下簡（jiǎn）稱《申（shēn）請單》，附件3)。

　　《申請單（dān）》所對應的藍字專用發（fā）票應經稅務機關認證。

　　開票方憑購買方應向主管稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》，先開具紅字增值稅專用發票，然（rán）後再開正確的發（fā）票。

　　增（zēng）值稅（shuì）專用發票重新開，不需收費（fèi）。

操作：

　　1.納稅人報告稅務機（jī）關，按錯開的（de）發票稅率(或征收率)和稅額進行申報;

　　2.次月開（kāi）具紅字發票，再開具藍字發票;

　　3.如形成多繳稅款，納稅（shuì）人可以申（shēn）請退稅，也可以留待後期抵頂應納稅額。

具（jù）體參考：

　　1.《國家稅務總局關於紅字（zì）增值稅發票開具有關（guān）問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定：增值（zhí）稅一般納稅人開具（jù）增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)後，發生銷貨退回（huí）、開票有誤、應稅（shuì）服（fú）務（wù）中止（zhǐ）等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售（shòu）折讓，應開具紅字專用發票。

　　2.國家稅務總局關於修訂《增（zēng）值稅專用（yòng）發（fā）票使用（yòng）規定》的（de）通知(國稅發〔2006〕156號)第二（èr）十（shí）五條第一款規定：“用於抵扣增值稅進（jìn）項稅額的（de）專用發票應經稅務機關（guān）認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用（yòng）發票應作為購買方的記（jì）賬憑證，不得退還銷售方。”

　　銷售方（fāng）應開給一家公司的（de）增值稅專用發票（piào），誤開給了另一家公司，這家公司未認證抵扣，但是發票已經跨月。請問，在這種情況（kuàng）下應該由哪一方申請開具紅字專用發票?如果是由銷（xiāo）售方申請，拒收證（zhèng）明應該由哪家公司開具呢?

　　根據《國家稅務總局關於修訂增值稅（shuì）專用發票使用（yòng）規定的補充通知（zhī）》(國稅發〔2007〕18號)第一（yī）條（tiáo）第三項和第四項有關規定，視下列不同情形分（fèn）別（bié）處理：

　　1.因（yīn）開票有（yǒu）誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務（wù）機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相（xiàng）對應（yīng）藍字專用發票（piào）的信息，同時提供由購買（mǎi）方（fāng）出具的寫明拒收理由、錯誤具體項（xiàng）目以及正確內容的書麵材料，主管稅務機關審核確認後出具通知單（dān）。銷（xiāo）售方（fāng）憑通知單開具紅字專用發票。

　　2.因開票有誤等原（yuán）因尚未將專用（yòng）發票交付購買方（fāng）的，銷售方（fāng）須在開具有誤專用發票（piào）的次月內向主管稅務機關填報申請單，並在申（shēn）請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提（tí）供由（yóu）銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的（de）書麵材料，主管稅（shuì）務機關審核確（què）認後出具通（tōng）知單。銷售（shòu）方憑通知單開具（jù）紅字專用發票。

　　當月發票錯開，要在開（kāi）票係統中進（jìn）行“發票作廢”操作，對紙質發票蓋作廢章（zhāng），然（rán）後再重新開據正確發票。過月錯票在係統紅衝後，再重開(普票不需要紅字通知單可以直接開負票紅衝再開正確的)。

　　如果是普通發票,拿到對方請他（tā）們將錯的單位（wèi）名稱更正後,在更正的地方（fāng）蓋個公章就行。如果是增值稅專用發票,就要（yào）退回去重開,對方要開紅（hóng）字發票。如果是開給對方的增值稅專用發票，就要（yào）求對方退回原票，當月開具的可以直接（jiē）作（zuò）廢，重新開具發票。跨月的就開紅字發票。

　　發票（piào）單位名稱有誤的增值稅專用發票以及普通（tōng）發票，若在當月開錯（cuò）的話，可以馬上就做作（zuò）廢處理;而若是隔月發現發票開錯的話，就（jiù）隻能通過開具紅字發票來衝紅處理了。

擴展資料：

　　發票是指一切單位和個人在購（gòu）銷商品、提供或接受服務以及（jí）從事其他經營（yíng）活動中，所開具和收（shōu）取的業（yè）務憑證，是會計核算的原始依（yī）據，也是（shì）審計機關、稅務（wù）機關（guān）執法檢查的重要依據。收（shōu）據才是（shì）收付（fù）款憑（píng）證（zhèng），發票隻能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

　　發票具有合法性、真實性、統一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一;發票是記錄經濟活（huó）動內容的載體，是財務管理的重要工具;發票是稅務機關（guān）控製稅源，征收稅款的重要依（yī）據;發票是國家監督經濟活（huó）動，維護經濟秩（zhì）序，保護國家財產安全的重要手段。

　　發（fā）票的保管製度：

　　單位和個（gè）人應（yīng）當建立發票使用登（dēng）記製度，設置發票登記簿，並定期向（xiàng）主管國家稅（shuì）務機（jī）關報告發票使用情況。

　　單位（wèi）和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

　　使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，不得丟失。

　　開具發票的單位和個（gè）人應當按照國家稅務（wù）機關的規定存放和保管發票，不得（dé）擅自損（sǔn）毀。