跨月發票紅字衝銷步驟

　　已認證通過的情（qíng）況（kuàng）下，開具（jù）紅字發票的方法如下：

　　1、寫一份申請報（bào）告，加蓋公章。

　　2、防偽稅控內開（kāi）具“紅字（zì）發票申請單”，打印兩份，並將數據導出到U盤內。

　　3、帶著申請單（dān）、U盤、發票原件及複印件記賬憑證複印件到納稅評估科或稅管員處，出具調查（chá）稿。

　　4、將開具好的紅字增值稅專用發票通（tōng）知單拿回來，寄（jì）給開票方，並做進項稅轉（zhuǎn）出。

　　應憑對（duì）方複印的發票和有關證明，開具紅（hóng）字發票。要求全部聯次一次複寫、打（dǎ）印，紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票（piào）聯不得撕下。

擴展資料

　　增值稅專用發票必須按下列規定開具：

　　1、項目填（tián）寫齊全，全部聯次一（yī）次填開，上、下聯的內容和金額（é）一致。

　　2、字跡清楚，不得塗改。如填（tián）寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字。如專用發票開具後因購（gòu）貨方不索取而成為（wéi）廢票的，也應按（àn）填（tián）寫（xiě）有（yǒu）誤（wù）辦（bàn）理。

　　3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用（yòng）章或（huò）發票專用章分別加蓋（gài）在專用發票的（de）左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一（yī）欄。發票專用章使用紅色印泥。

　　4、納稅人開（kāi）具（jù）專用發票必須預先加（jiā）蓋專用發票銷貨（huò）單（dān）位欄（lán）戳記。不得手工填（tián）寫“銷貨單位”欄（lán），用（yòng）手工填寫的，屬於未按規定開具專用發票，購貨方不（bú）得作為扣稅憑證。專（zhuān）用發票銷貨單位欄戳記用藍色印（yìn）泥。

　　5、開具專用（yòng）發票，必須在“金額”、“稅額”欄合（hé）計(小寫)數前用“￥”符號封頂，在（zài）“價稅合計(大寫)”欄大寫合計數前用“ ”符號封頂。

　　(1)因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專（zhuān）用發票的次月內向其主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專（zhuān）用發票申請單》，同時提供由銷售方出具的（de）寫明具體理由、錯誤具體項目以及（jí）正確內容的書麵材料，主管稅務機關審核確認後出具《開具紅字增值稅（shuì）專用發票通知單（dān）》。銷（xiāo）售（shòu）方憑《通知單》開具紅字專用（yòng）發票。

　　(2)因開票有誤購買方拒收專（zhuān）用發票的，銷售方須在專用發（fā）票認證期限內向其主管稅務機關填報《開具紅字增值（zhí）稅（shuì）專用發票申請單》，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具（jù）體項目以及正確內容的書麵（miàn）材料，主管稅務機關審核確認後出具《開具紅字增值稅專用（yòng）發票通知單》。銷售方憑《通知單（dān）》開具紅字專用發票。

　　根據《國家稅務總（zǒng）局關於修訂<增（zēng）值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十四條

　　一般（bān）納稅人（rén）取得專用（yòng）發票後，發生銷貨退回、開票有誤等（děng）情形但不符合作廢條件的，或者（zhě）因銷貨部分退回及發（fā）生銷（xiāo）售折讓的，購買方應向主管稅務機關（guān）填報《開具紅（hóng）字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申（shēn）請單》)。

　　《申請單》所對應的藍字（zì）專用發票應經稅（shuì）務機關認證。

　　經（jīng）認（rèn）證結果為“認證相符”並且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅（shuì）人在填報《申（shēn）請單》時不填寫相對（duì）應的藍字專用發票（piào）信息。

　　一（yī）、普通發票跨月衝紅步驟：

　　帶上要衝紅的紙質普通發票，到所屬稅局填寫普通發票紅字報備單，然後回（huí）去防偽開票（piào）軟件中直接開具負數的普通發票即可!

　　二、專用發票（piào）跨月衝紅步驟：

　　1.發票沒認證。

　　銷方申請， 因開票有誤尚未交付或（huò）者（zhě）因開票有誤對方拒收(這（zhè）個情況，一般購方會有拒（jù）收證明（míng）)， 先在防偽開（kāi）票中開具（jù）紅（hóng）字（zì）發票申請單，打印兩張蓋上公章，帶上（shàng）打印好的申請單和要衝紅的紙質專票去所屬稅（shuì）局， 領取紅字發（fā）票通知單，然後回去防偽開票軟件中開（kāi）具負數的專用發票!

　　2.發票已認證。

　　購方申請， 先在（zài）防偽開票中開（kāi）具紅字發票申請單，同樣打印兩張蓋上公（gōng）章，帶上打印（yìn）好的申請單和要衝紅的（de）紙質專票（piào）去（qù）所屬稅局， 領取紅字發（fā）票通（tōng）知單（dān），將通知單交給銷方，由銷方在防偽開票軟件中開具負數的（de）專用發票即可