普通發（fā）票跨月衝紅流（liú）程

一、普通（tōng）發票跨月衝紅步驟：

　　帶上要衝紅的紙質普通發票，到所屬稅（shuì）局填寫普（pǔ）通發票紅字報備單（dān），然後回去防偽開票（piào）軟件中（zhōng）直接開具負數的普通發票即可!

二、專（zhuān）用發票跨月衝紅步驟：

　　1.發票沒認證。銷方（fāng）申請，因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收(這個情況，一般購方會有拒收證明)，先在防偽（wěi）開票中開具（jù）紅字發票申請單，打印兩張蓋上公章，帶上（shàng）打（dǎ）印好的申請單和要衝（chōng）紅的紙質專票去所屬稅局，領取紅字發票通知單，然後回去防偽開票軟件中開具負數的專用發票!

　　2.發票（piào）已認證。購方申請，先在防偽開票中開（kāi）具紅字發票申（shēn）請單，同樣打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要（yào）衝紅的紙質專票去所屬稅局，領取紅字發票通知單，將通知單交給銷方，由（yóu）銷方在防偽開票軟件中開具負（fù）數的專用發票即可!

已認證通過的情況下，開具紅字發票的方法如下：

　　1、寫一份申請報告，加蓋公章。

　　2、防偽稅控內開具“紅字發票（piào）申（shēn）請單”，打（dǎ）印兩份，並將數（shù）據導出（chū）到（dào）U盤內。

　　3、帶著（zhe）申請單、U盤、發（fā）票原件及複印件記賬憑證複（fù）印件到納稅評估科或稅管員處，出具調查稿（gǎo）。

　　4、將開具好的紅字增值稅（shuì）專用發票通知單拿回來，寄給開票方，並做進項稅（shuì）轉出。

　　應憑對方（fāng）複印的發票和有關證明，開（kāi）具紅字發（fā）票。要求全部聯次一次複寫、打印，紅字發票的存（cún）根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下。

擴（kuò）展資料

　　增值稅專用發（fā）票必須按（àn）下列規定開（kāi）具：

　　1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

　　2、字跡清楚，不得塗改。如填寫（xiě）有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上注明（míng）“誤填作廢”四字。如專（zhuān）用發票開（kāi）具後因購貨方不索取而成為廢票（piào）的，也應按（àn）填寫有誤辦理。

　　3、發票聯（lián）和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋（gài）其他財務印章。根據不（bú）同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專（zhuān）用發票的左下角或（huò）右下角，覆蓋“開票（piào）單位”一欄。發票專用章使用紅色印泥。

　　4、納稅人開具（jù）專用發票必（bì）須預先加蓋專用發票銷貨單位欄（lán）戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄（lán），用手工填寫的，屬於未按規定開具（jù）專用發票，購貨方不得作（zuò）為扣稅憑證。專用發票銷貨單（dān）位欄戳記用藍色印泥。

　　5、開具專用發票，必須在“金（jīn）額（é）”、“稅額”欄合計(小寫)數前用“￥”符號封（fēng）頂，在“價稅合計(大寫)”欄大寫合計數（shù）前用“ ”符號封頂。(1)因開票有誤等原因（yīn）尚未（wèi）將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具（jù）有誤（wù）專用發票的次月內向其主管（guǎn）稅務機關填報《開具紅（hóng）字增值稅專用發票申（shēn）請單》，同時提（tí）供由銷售方出具的寫（xiě）明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書麵材料，主管稅（shuì）務機關審核（hé）確認後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷（xiāo）售（shòu）方憑《通知（zhī）單》開具紅字專用發票。

　　(2)因開票（piào）有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須（xū）在專用發票認證期限內向其主管（guǎn）稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，同（tóng）時（shí）提供由（yóu）購買方（fāng）出具的寫明拒收理由、錯誤具（jù）體項目以及正（zhèng）確內容的書麵材料，主管稅務機（jī）關審核確認後（hòu）出具《開具紅字（zì）增（zēng）值稅專用發票通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發票。

　　根（gēn）據《國家稅務總（zǒng）局關於修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十四條

　　一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨（huò）退回、開票有誤等情（qíng）形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售（shòu）折讓的，購買方應向主（zhǔ）管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申（shēn）請單》(以下簡稱《申請單》)。

　　《申請單》所對應的（de）藍字（zì）專用發票應（yīng）經稅務機關認證。

　　經認證結果為“認證相符”並（bìng）且已經抵扣增值稅（shuì）進項稅額的，一般納稅（shuì）人在（zài）填報《申請單》時不填（tián）寫相對應的（de）藍（lán）字專用發票信息。

　　一、普通發票跨（kuà）月衝紅步驟：

　　帶上要衝紅的紙質普通（tōng）發票，到所屬稅局填寫普通發票紅字報備單，然（rán）後回去（qù）防偽開票軟件中直接開具負數的普通發票即可!

　　二、專用發票跨月衝紅步驟：

　　1.發票（piào）沒認證（zhèng）。

　　銷方申請， 因開票有誤尚未交付或者（zhě）因開票有誤對方拒收(這個（gè）情況，一般購方會有拒收證明)， 先在防偽開票中開具紅字發票申請（qǐng）單，打印兩張蓋上公章，帶（dài）上打印好的申請單和要衝紅的紙質專票去所屬稅局（jú）， 領取紅字發票通知單，然後回去防偽開（kāi）票軟（ruǎn）件中開具（jù）負數的（de）專（zhuān）用發票!

　　2.發票已認證。

　　購方申請， 先在防（fáng）偽開票中開具紅字發票申請單，同樣打印兩張（zhāng）蓋上公章，帶上打印好的申請單（dān）和要衝（chōng）紅的紙質專票去所屬稅局， 領取紅字發票通（tōng）知單，將通知單交給銷方，由銷方在防偽（wěi）開票軟（ruǎn）件中開具（jù）負數的專用發票即可