一般納（nà）稅人與小規模納稅人有這4大區別！

　　按照稅務局最新的規（guī）定，所有行業的一般納稅人和小規模納稅人的區分標準，已經（jīng）統（tǒng）一了。

　　年銷售額超過500萬的企業必須登記成為一般納稅人;

　　而（ér）年銷（xiāo）售額低於（yú）500萬的企業，包括新成立的企業，默認就是小規模納稅人，但如果（guǒ）這些企業有（yǒu）較（jiào）高（gāo）的會計核算水平，也是可以申請成為一般納稅人的。

　　年銷售500萬如何（hé）確定?

　　這個年銷售額500萬，是按連續12個月(或四（sì）個季度)的銷（xiāo）售總額流動計算的，什麽意（yì）思呢?

　　假如你企業從去年4月到今年3月，這12個月的總銷售額為400萬，那麽你（nǐ）企業可繼（jì）續保持小規模納稅人;

　　而從去年5月到今年4月，這12個月的總銷售額為499萬，那麽（me）你企業仍可繼續當（dāng）你的小規模納稅人;

　　但（dàn）如果你企業今（jīn）年5月份的業績不錯（cuò），導（dǎo）致從去年6月到今年5月這（zhè）12個月的總銷（xiāo）售額超過了500萬，那麽你企業就應該立即登記成為一（yī）般（bān）納稅人。

　　好，區分開一般納稅人和小規模納稅人之（zhī）後，我們再來看看它們主要（yào）在四個方麵的區別。

　　第一、計稅方法

　　一（yī）般納稅（shuì）人采用增值稅一（yī）般計稅方法，而小規模納（nà）稅人采用簡易計稅方法(例外：特定行業的一般納稅人也可適（shì）用簡易計稅法，主要是提供建築服（fú）務的企業)。

　　一般計稅法是針對企業的利潤征稅，簡易計稅法是針對企業的營（yíng）業額征稅，我們來看看它（tā）們對應的計稅公式就一（yī）目了然了。

　　一般（bān）計稅（shuì）法的（de）公式（shì）為，應納（nà）稅額=(當期銷項-當期進項)*增值稅稅率

　　而簡易計（jì）稅法的公式為，應納稅額=當期銷售額*增（zēng）值（zhí）稅征收率

　　你看，當期銷項-當期（qī）進項就是企業當期的利潤，所以一（yī）般計稅法是針對利潤征（zhēng）稅的。

　　不過兩個公式中還有一個不同點，一個（gè）乘（chéng）的是增值稅稅率，一（yī）個乘的是（shì）征收率（lǜ），這就是我們要說的第二個區別了。

　　第二、稅率與征收率（lǜ）

　　一般納稅人適用增值稅稅率，而小規模納稅人（rén）適用增值稅征收率(例外：特定行業的（de）一般納稅人也適用增值稅征收率)。

　　增值稅有（yǒu）16%、10%、6%三個稅率，和5%、3%兩個征收（shōu）率，而（ér）正是（shì）因為銷（xiāo）售額是包含利潤（rùn）的，所（suǒ）以征收率這個百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個稅率（lǜ），就是針對不同商品的，你比如：

　　一般納稅（shuì）人銷售勞務的稅率是16%，銷售圖書的稅率是10%，提供增值電（diàn）信服務的（de）稅率是6%;

　　而小規模納稅人銷售（shòu）勞務、銷售圖書和提供增值電信服務（wù）的征（zhēng）收（shōu）率都是3%。

　　第三、納稅申報周期

　　一般（bān）納稅人的納稅申報是按月，而小規模納稅人的納稅申報一般（bān）是按（àn）季度（dù）(例外：一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報)。

　　正是由於一般納稅人的會計核算水（shuǐ）平要比小規模納稅（shuì）人的健全，所以一（yī）般納稅人每個月都需要進（jìn）行增值稅納稅申（shēn）報，而（ér）小規模納稅人隻需（xū）要在每年的1月初、4月初、7月（yuè）初和10月初進行四次納稅申報。

　　第四、增值稅專用發票

　　一般納稅人（rén）可以開具和取得增值稅專用發票，而小（xiǎo）規模納稅（shuì）人不能取得（dé）專票，如（rú）果（guǒ）需（xū）要開具專票也隻能請（qǐng）稅局代（dài）開(例外：2018年2月1日起（qǐ），月銷售額超3萬的工業以及信息傳輸、軟件（jiàn）和信息技術服務業的小規模納稅人可自行開具專票（piào）)。

開具專（zhuān）票

　　從的角度講，一般納稅人和小規模納稅人都可以開具，畢竟小規模企業（yè）也是要跟（gēn）大企業做生意的，隻不過小規模納稅人不能自行開（kāi）具，要請稅務局代開罷了。

取得專票（piào）

　　而從的角度講，一般（bān）納稅人取得專（zhuān）票後可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人就算取得專票，稅局也不允許你抵扣，所（suǒ）以現實中很（hěn）多企業在給別人開專票時，都會要求對方出示一般納稅人證明材料，導致小規模企業想取得專票都難。

　　總結一下，一般納稅人、一般計稅法、增值稅稅率、按月納稅申報和專用發票（piào），可以（yǐ）說（shuō）是一個“陣營”的，而小規模納稅人、簡易計稅法、增值稅征收率、按季納稅（shuì）申報是另一個“陣營”的（de）。但正如（rú）我們上麵看（kàn）到的，它們之間也並（bìng）非壁壘分明，都存在一些少量（liàng）的例外情況。

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