增值稅年末必須結轉嗎(增值稅年末結轉會計分錄)

增值稅年末必須結轉嗎，在會計（jì）行業經常會（huì）遇（yù）到此類問題，下麵由數（shù）豆子為大家整理（lǐ）相關內容，一起來看看吧。

增值稅年末必須結轉嗎

不一定。一個月（yuè）結（jié），一種年結。

一種月結：

按照正常情況，每月（yuè）都需要結轉，便於增（zēng）值稅核算。

1、月末，將銷項稅轉入未交稅金

借：應交稅金--增值稅--銷項稅額

貸：應交（jiāo）稅金（jīn）--增值稅--未交增值稅

2、月末，將進（jìn）項稅額轉入未（wèi）交稅金

借：應交稅金（jīn）--增值稅--未交（jiāo）增值稅

貸：應（yīng）交稅金--增值稅--進項稅額

假如月末（mò）未交增值稅是貸方（fāng）餘額，則應（yīng）交（jiāo），假如為借方餘額，則為留抵。

3、當次月交納（nà）了應交稅金

借：應（yīng）交稅金--增值稅--已（yǐ）交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉（zhuǎn）銷未交增值稅（shuì）

借：應交稅金--增值稅--未交增值稅

貸：應交稅金--增值稅--已交稅金

至此，本月應交增值（zhí）稅各科目核算完成。假如沒有應交稅金（jīn），那麽（me）留抵稅（shuì）額還保留在未交增值稅借方（fāng），留次月抵扣。

一種（zhǒng）年結：年結就是到年末結賬前按上述（shù）月結方法結（jié）轉一次餘額就可以了。

年（nián）底（dǐ）應交增值稅如何結轉？

"應交增值稅"科目，每月的（de）明細科目借貸方餘額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

結轉進項（xiàng）稅額：

借：應交（jiāo）稅費--應交增值稅--轉出未交增（zēng）值稅（shuì）

貸：應交稅費--應交增值（zhí）稅(進項)

結轉銷項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸：應（yīng）交（jiāo）稅費--應（yīng）交增值稅--轉出未交增值（zhí）稅

根（gēn）據"應（yīng）交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值，轉（zhuǎn）入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸。若"應交稅費--未交（jiāo）增值稅"科目借方（fāng）有餘額為有留的進項稅；若貸方有餘額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

借：應交稅費--未交增值稅貸（dài）：銀行存款

案例分析

甲企（qǐ）業年初（chū）留（liú）底稅額為零。三級科目的（de）餘額均為零。本年銷項（xiàng）1000元（yuán），進（jìn）項200元，進項稅額轉出（chū）50元，減（jiǎn）免稅款是280元，繳納（nà）增值稅570元。

方法一：年末為了（le）讓一整年的賬（zhàng）更清晰，可以結轉對衝三級明細，即：

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)-200

應交稅費（fèi）--應交增值稅(減免稅款)-280

應交稅（shuì）費--應交增值稅(轉出未交增值稅)-570

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額（é）)-1000

應交稅費（fèi）--應交增值稅(進項稅額轉出)-50

方法二：將借方發（fā）生的金額全（quán）部轉到貸方，借記"應交稅費--應交增值（zhí）稅（shuì）(轉（zhuǎn）出未交增值稅)"；將（jiāng）貸（dài）方發生的科目金額全部轉（zhuǎn）到借方，貸記"應交稅費--應交（jiāo）增值稅(轉出未交增值稅)"，即：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交（jiāo）增（zēng）值（zhí）稅)480

貸：應（yīng）交（jiāo）稅費（fèi）--應交增值稅(進項稅額)200

應交稅費--應交增（zēng）值稅(減（jiǎn）免（miǎn）稅款)280

借：應交稅費--應（yīng）交增值稅(銷項稅額)1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出（chū）)50

貸：應交稅費--應交增值稅(轉出未（wèi）交增值稅)1050

增值稅年末必（bì）須結轉（zhuǎn）嗎？數豆子小編告訴大家，增值稅結轉稅金可以年末一次結轉，也可以按月結轉，結轉後年末應交增值稅科目下進項稅額和銷項（xiàng）稅額（é），進項稅額轉出等專欄無餘額，好了，本文就分析完了（le），大家還（hái）有不清（qīng）楚的可以繼續谘詢我（wǒ）們哦。

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