匯算清繳退款怎麽入賬(匯算（suàn）清繳費（fèi）用（yòng）計入什麽科目)

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匯算清繳退款（kuǎn）怎麽（me）入賬

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：以前年度損（sǔn）益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金--應交企業所得稅（shuì）

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

假如涉（shè）及調整上年提取的（de）法定公積金和法定公益金（jīn）的（de）

借（jiè）：利潤分配（pèi）--未分配（pèi）利潤

貸：盈餘公積--法定盈（yíng）餘公積

貸：盈餘公積--法定公益金

匯算清繳後繳納的所得稅如何做賬務（wù）處理？

匯算清繳後繳納的（de）所得稅

補做計提（tí）

借：以（yǐ）前年度損益調整

貸：應交稅費-應（yīng）交企業所得（dé）稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業（yè）所得（dé）稅

貸：銀行存款-**行

結轉（zhuǎn）"以前年度（dù）損益調整"科目餘（yú）額到"利（lì）潤（rùn）分配"科目

借：利潤分配-未分配利潤（rùn）

貸（dài）：以前年度損益調整

正規的（de）做法是匯算清繳補繳所得稅分錄如上，然後在出本期報表時調整未分配利潤年初數(就是將（jiāng）調整的未分配利潤數減在期初餘額裏，因為這個損益本來就是以（yǐ）前年度的，不需要反映在本年的利潤表裏，隻（zhī）需調整資產負債表未分配期初數)同時調（diào）整資產負（fù）債表應繳稅費期初數(就是將調整的分錄涉及應交所得稅的金額加在資產負債表應交稅費科目上)。做（zuò）以前年度損益（yì）調整就是為了不影響本年的（de）利潤表。這樣本（běn）年沒有分配利潤的情（qíng）況下，公式：報表期末未分配利潤-年初未分配利潤=本年淨利潤成立，如果你不調整報表的話就（jiù）會有差額的。

收到稅務局（jú）匯算清繳退款怎麽（me）做分（fèn）錄？

匯算（suàn）清繳是指納稅人在納稅年度終（zhōng）了後規定（dìng）時期內，依照稅收法律、法（fǎ）規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。

1、如果退的是當年的

借：銀（yín）行（háng）存款貸：所得稅費用

2、如果退的是以前年度的

借：銀（yín）行（háng）存款貸：應交稅費--應交所得稅

結轉

借：應（yīng）交稅（shuì）金--應交（jiāo）所（suǒ）得稅貸：以前年度損益調整（zhěng）

同時

借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未（wèi）分配利潤

案例分（fèn）析

匯算清繳後，退（tuì）回企（qǐ）業的企業所得（dé）稅款怎麽做賬？預繳所得稅（shuì）款10000元，上繳（jiǎo）時所做分錄如下：計提：借：所得稅費用10000貸：應交稅費--應交所得稅10000結轉：借：本年利潤10000貸：所得稅費用10000借：利潤分配--未分配利潤10000貸：本（běn）年利潤10000在稅務局退回稅款後，應做如下賬務處理：借：銀（yín）行存款貸（dài）：以前年度損益調整（zhěng）結轉（zhuǎn）以前年度損益調整科目：借：以前年度損益調整（zhěng）貸：未分配利潤

例：預（yù）繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下：

計提：

借：所得稅費用10000

貸：應交稅費--應交所（suǒ）得稅10000

結轉：

借（jiè）：本年（nián）利潤10000

貸：所得稅費用10000

借：利潤分配--未分配利潤10000貸：本年利潤10000

在稅務局退回稅款後，應做（zuò）如下賬務處理：

借：銀行存款（kuǎn）

貸：以前年度損益調整（zhěng）

結轉以（yǐ）前年度（dù）損益調整科目：

借：以前（qián）年度損益調整（zhěng）

貸：未（wèi）分配利潤

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