減免的增值稅怎麽做賬(稅控盤減免的增值稅怎麽做賬)

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減免的增值稅怎麽做賬？

《國家稅（shuì）務總局關於小微企業免征增值（zhí）稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定，自2014年10月（yuè）1日起，對增值稅（shuì）小規模納稅人（rén）和（hé）營業稅納稅人，月銷售額或營業（yè）額不（bú）超過（guò）3萬（wàn）元的，免（miǎn）征增值稅或營（yíng）業稅。

1。價稅（shuì）分離記賬法

會（huì）計處理：銷售免稅項目時，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”和“應（yīng）交稅費----應交增值（zhí）稅(銷項稅額)”科目；直接減免時，按照銷項稅的金額借（jiè）記“應交（jiāo）稅（shuì）費----應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記（jì）“補貼收入”科目。

2.價（jià）稅合（hé）計記賬法（fǎ）

會計處理：銷售免稅項目時，按價稅合計金額借記“銀行存款（kuǎn）”等科目，貸記“主營業務收入”科目。

直接減免的增值稅如何賬（zhàng）務處理？

根（gēn）據：[94]財稅（shuì）字第74號、財會字[1995]6號規定，除另有規定的外，對直（zhí）接減免和（hé）即征即退的增值稅，應並入企業當年利潤（rùn）征收企業所得稅（shuì）。

相應帳務處理如下：

1、結轉免稅產品銷項稅額：

借：主營業務收入（rù）

貸：應繳稅金-----應交增值稅(銷項稅額)

2、結轉免繳增值稅（shuì）額（é）：

借：應繳稅金----應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

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