基金公司認購費及管理費的賬務處理(基金管理費賬務處理)

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基金公司認購（gòu）費及管（guǎn）理費的賬務處理

1、基金（jīn）中的申購費用、托管費和管（guǎn）理費在基金（jīn）中是互不相（xiàng）連的。托管費和管理費是基金的主要收入，申購費用是基金購（gòu）買時（shí）的手續費用。

2、基金申購費：是指投資者（zhě）在基金（jīn）存（cún）續期（qī）間向基金管理人購（gòu）買基金單（dān）位時（shí）所支付的手續（xù）費目前國內（nèi）通行的申購費（fèi）計算方法為（wéi）：(外（wài）扣法計算)

淨申購金額=申（shēn）購金額/(1+申購費率)

申購費（fèi）用=申購（gòu）金額（é）-淨申購金（jīn）額

我國《開放式投資基金證券基金試（shì）點（diǎn）辦法》規定，開放式基金可以收取申購費，但申購費率不（bú）得超（chāo）過申購金額的5%。目前申購費（fèi）費率通常在1%左右，並隨申購金額的大小有相應的減少。

3、基金托（tuō）管（guǎn）費是指基金（jīn）托管（guǎn）人為基金提供服務而向基金收取的費用，比如銀行為保管、處置基金（jīn）信（xìn）托財產而提取的（de）費用。托管費通常按照基金資產淨（jìng）值的一定比例提取，目（mù）前通（tōng）常為0.25%，逐（zhú）日累計計提，按月支付給托管人。此費用也（yě）是從基金資產中支付（fù），不（bú）須另向投資者收取。

4、在基金的運作過程中，有一些必要的開支需基金承擔，其（qí）中基（jī）金管理費和基金托管費是基金支（zhī）付的主要費（fèi）用。

基（jī）金管理費是支付給基金管理（lǐ）人（rén）的管理報（bào）酬，其數額一般按照基金淨資產值的一定比例，從基金資產中提取。基金（jīn）管理人是基（jī）金資（zī）產的管理者和運用者，對基金資產的保值和增值起著決定性的作用。因（yīn）此，基金管理費收取的比（bǐ）例比其他費用要（yào）高（gāo）。基金管理費是基金管理人的主要收入來源，基金管理人的各（gè）項開支不能另外向基金或基金公司攤銷，更不能另外向投資者收取。在國外，基金（jīn）管理費通（tōng）常按照每個估值日基金淨（jìng）資產的一定比（bǐ）例（年率）、逐日計算，定期支付。

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