消費稅和所得（dé）稅的（de）區別（bié）(消費稅)

消（xiāo）費（fèi）稅和所得稅的（de）區（qū）別，最近很多小夥伴關注（zhù）這個問題，下麵由數豆子（zǐ）為大家整理相（xiàng）關內容，一起來看看吧。

消費稅和所得稅的區別？

答：一般認為，由（yóu）於消費稅僅對所得中的消費（fèi）部分征稅（shuì）(這裏所說的消費稅是（shì）廣義的消（xiāo）費稅（shuì），不是我國稅法所規定的特種消費稅)，對儲蓄和投資不征稅，對儲（chǔ）蓄和投（tóu）資所（suǒ）得也不征稅（shuì），而所得稅則對全部所得（dé）征稅。但是，根據打賭理論，所得稅僅能對無風險收益征稅，而不能對風險收益征（zhēng）稅；後付消費稅能夠實現對超額收益征稅。Bankman、Griffith和（hé）DavidWeisbach便（biàn）進一步認為所得稅僅能對無風險收（shōu）益征稅。因為無風險收益不存在風險，收益是肯定會獲得的，政府自然沒有風險需要承擔，所得稅（shuì）就實實在在地（dì）落在資本收益上。因此，從打賭（dǔ）理論來看，所得稅不能實現對風險收益征稅，僅能對無風險收益征稅。這樣，所得稅與消費稅的區別就沒有想像中的那麽大。

但是，實際情況沒有理想（xiǎng）中的那麽（me）簡（jiǎn）單。第一，投資規模增加1倍，收益率不一定保持（chí）不變；第二，投（tóu）資規模的增加要受到許多因素的限（xiàn）製，如資金的來源、投資項目的差異等；第三，在實際的投資而不是賭博中，增加投資是有額（é）外成本的，包括交易成本和信（xìn）貸風險，任何人都不能以無風險利率借到足夠的錢；第四，個人的行為（wéi）並不像Domar-Musgrave假設的那樣富有完全理性。實證研究表明，富人對稅收的敏感性並不高。影響個人行為的因素很多，稅收僅是其中一個而已；第五，實際所得稅的虧（kuī）損彌（mí）補並不是理想中的Haig-Simons所得稅那樣；第六，如果所得稅稅率是累進的，而不是單（dān）一稅率，情況又會不同；第七，避稅和稅收籌劃的影響；第八，通貨膨脹的影響（xiǎng）。因此，從實際情況看，由於以（yǐ）上因（yīn）素的限製，現實中的所得稅是可以實現對風險收益（yì）征稅的。

消費（fèi）稅對資本收益影響的理論研究以CaryBrown定律為基礎。該定律認為，預付和後付消費稅在理論上是等價的，都（dōu）不對資（zī）本（běn）收益（yì）征稅（shuì）。預付消費稅納稅環節與所得稅一樣（yàng），在所得實（shí）現時征收，但對（duì）投資（zī）所得免稅；後付消費稅在（zài）所得實現時暫不征收，而（ér）在消費時才征收。在（zài）稅率相同和投資規模收益率不變的前提下（xià），預付（fù）和後（hòu）付消費稅的稅收負擔相同。但（dàn）是，CaryBrown定律假定的兩個（gè）前提在現實中不一定能夠實現。首先，稅率在所得實現時和消費時不一定保持不變。其（qí）次，投資規模收益率（lǜ）不一定保（bǎo）持不變（biàn）。在規模收益（yì）遞增的情況（kuàng）下，預付消費（fèi）稅（shuì）不能對超額收益征稅，而後付（fù）消費稅則可（kě）以對超額收益征稅。由於（yú）特定投（tóu）資具有不可複製性和不可移轉性，征稅效（xiào）率損失少，容易征到稅，而且有部分運氣，因此（cǐ），許多（duō）人建議對（duì）公司征收後付消（xiāo）費（fèi）稅。但是，在知識型社會裏，超額收益往往為個人（rén）所得。有人認為這種超額收益不是資本收益，而是勞動所得，如比爾。蓋茨的知識產權所得。但是不管這種超額收益是資本還是勞動所得，支持所得稅的保守派認為，現行所得（dé）稅都能對這部分超額收益（yì）征稅，比預（yù）付消費稅好。

以上討論都是假設（shè）原有資本（běn）及原有資本所得未被消費（fèi）的情況下（xià）的，當原（yuán）有資本（běn）及其（qí）所得在被消費的情況下（xià），由於預付消費稅（shuì）僅對勞動（dòng）所（suǒ）得征（zhēng）稅，所以，不能實現（xiàn）對原有資本及（jí）所得征稅，而後付消費稅則可以。從這個角度說，後付消費稅不僅可以抑製消費，刺激資本積累，而且具有比預付消費稅更強的累進性。

所得稅為什麽（me）比消費稅複雜？

答：所得稅的稅基（jī）是所得（dé），所得的確定非常複（fù）雜。所得包括各種形式的所得，不（bú）僅包括工資收入，還包括資本利得、紅利、租金收入、知識產權使用費（fèi）收入，等等。既包括現（xiàn）金（jīn）形式的收入，也包括非現（xiàn）金形式的收入。非（fēi）現金所得的計量是非常（cháng）困難和複雜的。而且（qiě），不（bú）僅所得（dé）的（de）收入部分難以確（què）定，為掙得所得的消耗或費用的確（què）定也較複雜。在這些費用中，在收入掙得時就立即消耗掉或當期(一個稅期之內)消耗掉的費用較易（yì）與（yǔ）收入配比，但是（shì）許多長期使用的（de）資產(如使用期在一年以（yǐ）上的固定資產)卻難以與收入配比，這些（xiē）資產（chǎn）的消耗的確定有較多的人為因素。存貨（huò）成本的計量也有人（rén）為主觀的因（yīn）素，這些都增加所得（dé）稅的複雜性（xìng）。

相（xiàng）對於所得稅來講，消費稅（shuì）沒有複雜的收入確（què）認(實現)規則，也不會麵臨複雜金融工具所帶來的稅（shuì）務處理的（de）複雜性，也不需要考慮資產折舊、存貨（huò）處理，比起（qǐ）所得稅製簡化了很多。

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