發票跨月作廢怎麽處理(普通發票跨月作廢（fèi）怎麽（me）處理)

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發票跨月（yuè）作廢怎麽處理？

你（nǐ）公司（sī）該開（kāi）票有誤的發票不符合稅法規定的（de）作廢條件，因此應（yīng）由購買方向主管稅務（wù）機關填報《開具紅字增值稅專用發（fā）票（piào）申請單》後，提（tí）供《開具紅字增值稅專（zhuān）用發票（piào）通知單》由你公司辦理紅字發票開（kāi）具及重（chóng）新開具發（fā）票事項。

政（zhèng）策依據：

國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知規定：

第十四條一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回（huí）、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷（xiāo）貨部分退回及發生（shēng）銷售折讓（ràng）的，購買方應向主（zhǔ）管稅務機關填報《開具（jù）紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》，附件3)。

一、普通發票當月（yuè）作（zuò）廢係統處理

1、如果是當月作廢，在開票機係統，找到（dào）開（kāi）錯的發票（piào），直接作廢就可以了（le）。作廢之後，收（shōu）齊所有的發票聯重新放（fàng）入打印（yìn）機打印，目地是使發票（piào）原件（jiàn）上印（yìn）有作廢兩個字。

2、核銷發票時，應把正數廢（fèi）票明細表和其他發票資料一齊打印，連同作廢發票（piào）原件一起拿到國稅局核銷。

二、增值稅普通發票跨月（yuè）不能作廢，應開具紅字增值（zhí）稅普通發票。

根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》及《關於明確增值稅普通發票有關問（wèn）題的通知》(穗國稅函[2007]129號)的規定，納稅人開具紅字增（zēng）值稅普通發票的，可參（cān）照《關於開具紅字普通發票有關問題的補充（chōng）通知》(穗國稅轉[2004]11號)的有關規定執（zhí）行。即：

1、購貨方未作（zuò）帳務處理，銷貨（huò）方已作帳務處理的，銷貨方必須收回原（yuán）發票後開具（jù）藍字退貨進（jìn）倉（cāng）單，方可開具（jù）等額的（de）紅（hóng）字發票。同時，必須把紅字（zì）發票記帳（zhàng）聯撕下作（zuò）為衝帳（zhàng）憑證，其（qí）餘聯次不得撕下，並把收回的原發票粘貼在紅字（zì）發票存根聯背麵以備核查。

2、購貨方已作帳（zhàng）務處理的，不論銷（xiāo）貨方是否已作帳處理，銷貨方須取得購貨（huò）方出具的有效書麵證明，填製藍字退貨進倉單後（hòu），方可開具等額的紅字發票。

3、購貨（huò）方的有效書麵證明，必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項，包括原發票聯的複印件和銀行收款進帳單(原已付款的)，以及（jí）退貨的原因並加蓋購貨方單位印章或財務普通章（zhāng）。開具（jù）紅字增值稅普通發票的處理按照國稅發[2006]156號的規（guī）定執行，所以，開具紅字增值稅普通發票與紅字增值稅普通發票的（de）處理不一樣。

通過對增值稅（shuì）普通（tōng）發票作廢的介（jiè）紹，可以知道（dào）首（shǒu）先普通發票作廢需要區分是當（dāng）月（yuè）作廢還是跨月作廢，若是（shì）當月作廢隻需要直接在開票係統直接點擊作廢即可，如果是跨月作廢則（zé）需要在開票係統中開出紅（hóng）字（zì）發票進行對衝，再交給國稅（shuì）局審批處理。最後當發票作廢後必須將四聯次放（fàng）一起。

發（fā）票跨月作廢處理的具體步（bù）驟

1、銷方申請。

因開票有誤（wù）尚未交付或者因（yīn）開（kāi）票有誤（wù）對方拒收(這個情況，一般購方會有拒收證明)，先在（zài）防偽開票中開具紅字發票申請單（dān），打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要衝紅的紙質專票去所屬稅局，領取紅字發票（piào）通知單，然後回去防偽開票軟件中開具負數的專用發票!

2、發票（piào）已認（rèn）證。

購方申請（qǐng），先在防偽開票中開具紅字發票申請單，同樣打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和（hé）要（yào）衝紅的紙質專票（piào）去所屬稅局，領取（qǔ）紅字發票通知單，將通知單交給銷方，由銷（xiāo）方在（zài）防偽開票軟件中開具負（fù）數的專用發票即可!

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