補（bǔ）提上年遞延所得稅怎麽做賬(遞延所得（dé）稅（shuì）的會計分錄)

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補提上年遞延所得稅怎麽做賬

如果（guǒ）是補提上年度的，所得稅（shuì）費用（yòng）應當通過（guò）以前年度損益調整科目。

如（rú）果沒有超過稅務允許計提壞賬（zhàng）準備的範圍，則（zé）即使補提，也不用（yòng）確認遞延所得稅資產。

1、借：以前年度損益調整貸：應交稅（shuì）費（fèi）-企（qǐ）業所（suǒ）得（dé）稅

2、借：利潤分配-未分配利潤（rùn）貸：以前年度損益調（diào）整

3、借；應交稅費-企業所得稅貸：銀行存款

在作（zuò）報表時應當把“未（wèi）分配利潤”減少相應數額

政策依據：

企業會計準則第18號----所得稅（shuì）》第十（shí）條規定，企業應當將當期（qī）和以前期間（jiān）應交未交的所得稅確認為負債，將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產。

存在應（yīng）納稅暫時（shí）性差異或可抵扣暫時性差異的，應當按照本準則規（guī）定確（què）認遞延所得（dé）稅負債或遞延所得（dé）稅資產。

《企業會計（jì）準則第18號----所得稅》應用指南第二條遞延所得稅資產和遞延所得稅負債規定，資（zī）產負債表日，企業應當按照暫（zàn）時性差異與適用所得稅稅率計（jì）算的（de）結果，確認遞延所得稅負債、遞延所得稅資產以及相（xiàng）應的遞（dì）延（yán）所得稅費用(或（huò）收益)，本準則第十一條至第十三條規定不確認遞（dì）延所得稅負債或遞延所得稅資產的情況除外。

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