國稅退回上（shàng）一年度所得稅怎麽記賬(小規（guī）模免征的增值稅怎麽做賬)

國稅退回（huí）上一年（nián）度所得稅怎麽（me）記賬（zhàng），最近很多小夥（huǒ）伴關注這個（gè）問（wèn）題，下麵由數豆子為（wéi）大家整理相關內容，一起（qǐ）來看看吧。

國稅退回上一年度所得稅怎（zěn）麽（me）記賬

退回多交所得稅，

借：銀行存款？？？

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應（yīng）交稅費--應交所得稅

貸：以前年（nián）度損益調整？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？

然後再結轉以前年度（dù）損益調整科目，

借（jiè）：以前年度損益調整？？？？

貸：利潤分配--未分（fèn）配利潤

要分情況，如（rú）果是去年多交的，而應交稅（shuì）費（fèi）--應交企業所得稅賬（zhàng）戶有借（jiè）方餘額：借：銀行存款？貸：應交稅（shuì）費--應交企業所得稅，如果（guǒ）是純退稅：借：銀行存（cún）款？貸：營業外收（shōu）入。

這（zhè）裏不再作（zuò）以前年度損益調整的處（chù）理，因為，你在做（zuò）稅務清算的時候，已按規（guī）定進行了處理，退稅應該是在匯算清繳之才會有的結果。企業所得稅是對我國（guó）內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征（zhēng）收的一種稅。納稅人範圍比公司（sī）所得稅大。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包（bāo）括銷售貨物所得、提供勞（láo）務所得、轉讓財（cái）產所得、股息紅利所得、利（lì）息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受（shòu）捐贈所得和其他所得。

企業所（suǒ）得稅國稅退稅（shuì）的會計（jì）帳（zhàng）務處理：

1、如果在本年度退回的情況：

(1)收到退稅款

借：銀行存款

貸（dài）：所得稅費用

(2)結轉所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

2、如果在（zài）下年度退回的情況：

借：銀行存款（kuǎn）

貸：應交稅費--應交所得稅（shuì）

借：應交稅費--應交所得（dé）稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利（lì）潤

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