領取定額備用金會（huì）計分錄(定額備用金會計分錄)

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領（lǐng）取定額備用金會計分錄（lù）

定額備用（yòng）金（jīn）製（zhì）的核算如下：

1、企業有內部周轉使用（yòng）備用金的，可以單獨設置（zhì）“備用金”科目，不（bú）單獨設（shè）置“備用（yòng）金”科目的用“其他應收款----備用金（jīn）”科目核算，

設立（lì）時（備用金使用部門第一次領款（kuǎn）時（shí））：

借：備用金/其（qí）他應收款----備用金

貸：庫存現金/銀行存（cún）款

2、辦（bàn）理報銷，補足備用金定額時：

借（jiè）：管理費用等

貸：庫存現金/銀行存款

不通過“備用金”賬戶核算。

3、取消備用金時：

借：庫存現金

貸：備用金/其他應收款----備用金

定額備用金的核算

備用金報銷的（de）處理依企業備用金管理製度的不同而有所區別。

備用金管理製度可以（yǐ）分為定額備用金製度和非定額備用金製度兩種。

所謂定額備用金是指單（dān）位對經常使用備用金的內部各部門或工作（zuò）人員根據其零星開支、零星采（cǎi）購等的實際需要而核定一個現（xiàn）金數額，並保證其經常保持核定的數額。

實行定額備用金製度，使用定額備用金的（de）部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用後憑發（fā）票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部（bù）門或工（gōng）作人員經常保持核定的現金定額。隻有（yǒu）等到撤（chè）銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。

實行定（dìng）額備用金的單位，其內部（bù）各部門或有關工作人員使（shǐ）用備用金購買貨物或用於零星開支後，應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發票到財務部門報銷，用於（yú）其（qí）他開支的憑（píng）發票或其他原始憑證到財務部門報銷。有關部門或工作人（rén）員報銷時，會計人員應編製現金付款（kuǎn）憑證。出納員依據付款憑（píng）證將報銷的（de）金額（é）用現金補給報銷的部（bù）門或工作人員。這樣報銷後有關部門或工作人員中的現金又達到了核定的限額。

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