待轉銷銷項稅額不用交稅嗎(待轉銷銷項稅額)

待轉銷銷項稅額不用交稅嗎，經常有（yǒu）小夥伴遇到這個問題，下麵由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

待轉銷銷項稅額（é）不用交稅嗎

答：待轉（zhuǎn）銷銷項稅額不用交稅。"待轉銷項稅（shuì）額"是指已確認收入，但尚未進行稅務申報。即（jí）納稅義務發生時間晚於會計上（shàng）確認收入時間的情況。當然，如果（guǒ）在（zài）法定的納稅（shuì）義務發生時間之前先開具發票，則按照（zhào）稅法（fǎ）規定，納稅（shuì）義務就已經發生，此時就不能使用"待轉銷項稅額"明細科目，而（ér）應直接確認銷項稅額。

待轉（zhuǎn）銷銷項稅額具體要怎（zěn）麽理解？

答：財會2016年22號（hào）文--《增值稅會計處理規定》中對於應交稅費的會計處理有了重（chóng）大變化，引（yǐn）入了"待轉銷項稅額"這一（yī）二級明細科目來核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產（chǎn）或不動產，已確認相關收入(或利得)但尚未（wèi）發生（shēng）增值稅納稅義務（wù）而需於以後期間確認為（wéi）銷項稅額的增（zēng）值稅額。

該二級科目核算的主要是由於會計與稅法在確認收入時點不（bú）一致時，產生的待後期確認的（de）銷項金額（é），這樣處理解決了（le）增值稅（shuì）作為價外稅，會計入賬金額需價稅分離的要求，符合會計信息披（pī）露和（hé）財務報表列報要求，也（yě）能幫助企（qǐ）業更（gèng）清楚未來將產生的應納稅金額。

同時，需要注意（yì）的是財會[2016]22號文中關於（yú）報表列報的規定"待轉（zhuǎn）銷項稅額"在（zài）報表（biǎo）中（zhōng）需要（yào）重分類至"其（qí）他流（liú）動負債或其他非流動負債"，不是在（zài）"應交稅費"中披露。

確認收入（rù）未開發票計入待轉銷項稅嗎？

借：銀（yín）行或現金

貸：主營業務收入（rù）

應交稅費-應（yīng）交增值稅-銷項

同時結轉成本

如果（guǒ）還要開發票，收到錢前做

借：銀行或現在

貸：應收賬款

擴展資料

舉（jǔ）個例子說明：

某公司天山熙（xī）湖項目部承建小區（qū）景觀項目，20×6年3月開工，按照簡易計稅方法計稅。11月（yuè）30日工程項目完工後（hòu）與業主一次性辦理工程價款結算，稅前工（gōng）程（chéng）價款為1000萬（wàn）元，增值稅30萬元（yuán）。

業主同時支（zhī）付了90%的工程價款，其餘部分作（zuò）為質保（bǎo）金於第二年（nián）11月30日支付（fù）。按（àn）照增值稅政策規定，該筆質保金應該於收到時產（chǎn）生納稅義務。根據上述業務，該公司應該作如下賬務處理(單位（wèi）：萬元)：

(1)辦理工程（chéng）價款結算（suàn），收到部分工程款時：

借：銀行存（cún）款927

應收賬款103

貸：工程結算1000

應交稅費--簡易計稅27

應交稅費--待（dài）轉銷項稅額3

(2)繳納增（zēng）值稅，計提城建稅及教育費附加時：

借：應交稅費--簡易計稅27

應（yīng）交城建稅1.89

應交教育費附加0.81

貸：銀行存款29.7

借（jiè）：稅金（jīn）及附（fù）加2.7

貸：應交稅費--應交城建稅1.89

應交教育費（fèi）附加（jiā）0.81

(3)第二年收到質保（bǎo）金時，結轉待轉銷項稅額（é）：

借：銀行存款103

貸：應（yīng）收賬款（kuǎn）103

借：應交稅費--待轉銷項稅額3

貸：應交稅費--簡易計稅3

待轉銷銷（xiāo）項稅額是不用交稅的。除了"待轉銷銷項稅額具體要怎麽理解？"這個內容以外，如果各位還（hái）想了解更（gèng）多的關於會計實操幹貨類的（de）內容感興趣的，可以來谘詢我們數（shù）豆子或（huò）者是閱讀資訊類（lèi）文章!

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