收到對方開的紅字發（fā）票怎麽做賬(收到對方紅字發票怎麽做（zuò）賬)

收到對方開的（de）紅字發票怎麽做賬，數豆子（zǐ）為（wéi）大（dà）家整理了如下內容。

答：因供應商屬於銷售方，銷售貨物給購物（wù）方，因（yīn）此購貨方的帳務處理如下：

1、因（yīn）為紅字發票（piào）是衝對應上月所開的（de）藍字發票的，所以收到紅字發票時要把對上月已認證抵扣（kòu）的進項稅額進行進項稅（shuì）額轉（zhuǎn）出處理的；會（huì）計分錄如下：

借：原材料/庫（kù）存商（shāng）品(紅字)

應交稅費/應交增值（zhí）稅/進項稅額轉出(紅字)

貸：應付賬款(紅字)

2、而收到對正（zhèng）確的發票做一（yī）筆正確的藍字發（fā）票采購，然後認證增值稅專用發票，抵扣正確的進項（xiàng）稅額即可；會計分錄如下：

借：原（yuán）材料/庫存商品

應交稅費/應交（jiāo）增值稅/進項稅額

貸：應付賬款

取得的紅字增值稅發票是（shì）不需（xū）要認證的。這裏又要分幾種（zhǒng）情況處理紅票：

1。如果你是紅（hóng）票對應的原票沒有認證過，對方給你開具的紅票的話（huà），你隻需把它跟紅票申請單、紅票通知單、紅字發票裝訂一（yī）起即可，重新索要發票。

2.如果是由於退貨等取得的紅票，那麽在申請開具（jù）紅票時，你就相應的做進項稅轉出處理了，等紅（hóng）票拿到後（hòu），直接附到憑證（zhèng）後即可。

根據《國家稅（shuì）務（wù）總局關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通（tōng）知（zhī）》(國稅發[2007]18號)的（de）規定："紅字專用發票（piào）暫（zàn）不報送稅務機關認證。"

紅字發票，是企業在發生銷售退回時所開具的，開局之前，必須要向稅務局申請開局（jú）《紅字增值稅專用發票（piào）》，經批準後，才可以開具，並及時入賬（zhàng）!

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