小規模納稅人進項稅額怎麽處理(小規模納稅人進項稅怎麽處理)

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小規模納稅人進項稅額不得抵扣。你應當價稅合（hé）計計入存貨成本

借：原材料或庫存商品

貸：銀行（háng）存款或庫存現金

之前你是月銷售額未超過2萬元，免稅。

計（jì）提時（shí）

借（jiè）：銀行存款等科目

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

免稅

借：應交稅費-應（yīng）交（jiāo）增值稅

貸：營業外收入（rù）-政府補貼（tiē）收入

進項稅（shuì）額是指納稅（shuì）人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務（wù）包括外購(含進口)貨物（wù）或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物（wù）、接受投資轉（zhuǎn）入的貨物、接受捐贈（zèng）轉入的貨物（wù）以及在購銷貨物過程當中支付的運費（fèi）。在確（què）定進項稅額抵扣（kòu）時，必（bì）須（xū）按稅法規定嚴格審核。

進（jìn）項稅調整會計（jì）分錄，每月按照認證匯總表調整時：借：應付稅費--增值稅進項稅，貸：待攤（tān）費用--待抵扣進項稅；

結（jié）轉不應（yīng）抵扣的進項稅（shuì）時，借（jiè）：待攤費用--待（dài）抵扣進項稅，貸：應付稅費--增值稅進項稅轉出；

同時將不允許抵扣部分轉到成本費用中去，借：存貨或（huò）成本費用，貸：待攤費用--待抵扣進項（xiàng）稅。

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