先付款後開的（de）發票會（huì）計分錄(先付款後開票的會計分錄)

先付款後開的（de）發票會計分錄，關於這個內（nèi）容（róng），數豆子整理如下資（zī）料。

先付款（kuǎn）後收到發（fā）票的會計（jì）分（fèn）錄

1企業向供應單位預付款項時

借：預付賬款

貸：銀行存款

2企業（yè）收到所購物資

借：原材料、庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

3補付（fù）貨款（kuǎn）時（shí）

借：預付賬款

貸：銀行存款

預付賬款是指企業按照合同規定預（yù）付的款項（xiàng），預付賬款（kuǎn）應當按實際預付的金額入賬。

預付款項情況不（bú）多的企業，可以（yǐ）不設置"預付賬款"科目，而將預付的款項通過"應付賬款"科（kē）目（mù）核算。

使用"應付賬款"核算"預付賬款"的賬務處理：

預付時：

借：應（yīng）付賬款

貸：銀行存款

收到貨物（wù）後（hòu）：

借：原（yuán）材料（liào）等（děng）

應交稅費（fèi）-應交（jiāo）增（zēng）值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

預付（fù）賬款是指企（qǐ）業按照購（gòu）貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的（de）金額入賬，施工企業的預收賬款主要包括（kuò）預收工程款、預收備料款等。

企業（yè）應設置（zhì）"預付賬款"會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

企業因購貨而預付的款項，借記"預付賬款"科目，貸（dài）記"銀行（háng）存款"科目。收到（dào）所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記"物資采購"或"原（yuán）材料"、"庫存（cún）商品"等科目，按專用發票上注明的增值稅額，借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目，按應付金（jīn）額，貸記"預付賬款"科目。補付的款項，借記"預付（fù）賬款"科目，貸記"銀行存（cún）款"科目；退回多（duō）付的（de）款項，借記"銀行存（cún）款"科目，貸記"預付賬款"科目。

預付款項情況不（bú）多的企業，也可以將預付的款項（xiàng）直接記入"應付賬款"科目的借方，不設置"預付賬款"科目。

企業的預付賬款，如有確鑿證據（jù）表明其不符（fú）合預付賬（zhàng）款（kuǎn）性質，或者因供貨（huò）單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購（gòu）貨（huò）物的，應將原計入預（yù）付賬款的金額轉入其（qí）他應收款。企業應按預計不能收到所購貨（huò）物的預（yù）付賬款賬麵餘額，借記"其他（tā）應收款（kuǎn）--預付賬款轉入"科目，貸記"預付賬款"科目。

先（xiān）付款（kuǎn）後開的發票會計分錄如何處理？其實大家按照小編老師講解的資料進行處理的話，那麽會（huì）計分錄上則是通過預付賬款的科目進行核算的；當然如（rú）果是先收到貨款再（zài）開具發票（piào）的話（huà）則是計入預收賬款的科目處理；更多相關的資料都在本網（wǎng）站上，小編老師建（jiàn）議（yì）你們都可以來本網（wǎng）站上進行學習。

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