未交增（zēng）值稅和轉出未（wèi）交增值稅的區別（bié）(未交增值稅和轉（zhuǎn）出（chū）未交增值稅)

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應交稅費--應交增值稅（shuì）(結（jié）轉未交增值稅)科目（mù）屬於過渡（dù）科目（mù），將留抵的增值稅、或應交的增值稅結轉到"應交稅費--未交增值稅"科目（mù）。"應交稅費--未交增值稅（shuì）"科目顯示的是本月應交（jiāo）的增值稅，或者是留抵的增（zēng）值稅。

應交增值稅是指一般納（nà）稅人和小規模納稅人銷（xiāo）售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅（shuì），致使應交稅金（jīn）出現（xiàn）負數時，該項一律填零（líng），不填負數。

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進（jìn）項稅額轉出)-出口（kǒu）抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

未交增值稅是"應交（jiāo）稅金"的二級明細科目，該科目專（zhuān）門用來核算未繳或多（duō）繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時（shí），當"應（yīng）交稅金--應交增值稅"為（wéi）貸方餘額時，為應繳增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方（fāng），反映企業未繳（jiǎo）的增值稅；當"應交稅金--應交增（zēng）值稅"為多交增值稅時，應（yīng）將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反（fǎn）映企業多繳的增值稅。

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