企業延緩繳納所得稅還需要（yào）計（jì）提嗎(營業外收入繳納企業所（suǒ）得稅嗎)

企業延緩繳納所得稅還需要計提（tí）嗎，一起來看看數豆子為大家整理的內容。

延緩繳納的所得稅季末（mò）也需要計提所得稅。

計提：

借：所（suǒ）得（dé）稅費

貸：應交稅費--應交（jiāo）所得稅(緩繳或未繳)

等到繳（jiǎo）納時：

借：應交稅費（fèi）--應交所得稅(已繳)

貸：銀行存款

所得稅可以緩（huǎn）繳政策，對於會計的賬務處理是不變的，將未繳所得稅掛（guà）著就（jiù）行。

所得稅（shuì）減免賬務處理：

一、實行所得稅即征即退、先征後返(政策性減免)的企業，應先按照規定計提和（hé）繳納企業所得稅，在（zài）實際收到返還的所得（dé）稅時再衝減收到（dào）退稅款當期的所得稅費用

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金-企業所得稅

2、繳納時：

借：應交稅金-企業（yè）所得稅

貸：銀行存款

3、收到時：

(1)本年度收到減免稅

借（jiè）：銀（yín）行存（cún）款

貸（dài）：所得稅

(2)下年度收到減免稅

借：銀行存款

貸：以（yǐ）前年度損益（yì）調整

二、如果是國家（jiā）有關稅收法律、法規（guī）規定直接減免(法（fǎ）定減免)的則可以不作賬務處理，也可進行以（yǐ）下處理

1、計提時：

借（jiè）：所得稅

貸：應交稅金-企業所得（dé）稅

2、確認時：

借：應交稅金-企業所得稅

貸（dài）：所得稅

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策（cè）性減免

1、所得稅退稅作為國家（jiā）投資，形成專門的國家資本。收到退稅時：

借：銀行存款

貸：實收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國（guó）家對所有投資（zī）人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時：

借：銀行存款

貸：資（zī）本公積-其他資本公積（jī）

企業延緩繳納（nà）所得稅還需要計提嗎？綜合以上內容所述，其實按照小編老師闡述的相關介紹資料，相信你們都（dōu）知道延緩申報繳（jiǎo）納的所得稅也是需要計提處理的，具體的（de）會計分錄（lù）不變；如果你們覺得上文講解的資料還有什麽其他不同的地方，不妨來本（běn）網（wǎng）站上找會計老師進行谘（zī）詢，會有（yǒu）專業的會計老（lǎo）師給你們解答的。

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