原材料（liào）暫估差額怎麽（me）處理(原（yuán）材（cái）料暫估（gū）結轉成本)

原材料暫估差（chà）額怎麽處理，數（shù）豆子為大家整理相關內容如下。

1、材料（liào）暫估入庫（kù），如果明知提供增值稅專用發票，那麽材料計價為不含稅數，這樣，即便價格有誤差，成本誤差也不大；掛賬應付貨款應該使用"應付賬款-估價入賬"，而不是"其他應付款（kuǎn）"，因為其他（tā）應付款（kuǎn）不核算貨款（kuǎn）往來。

2、收（shōu）到（dào）發票，正確（què）的（de）分錄是

借：應付賬款--估價入賬

生產成本(或原材料：差價（jià）部分，如果材料已領用，差價計成本，如果沒領用計如材料)

應交稅（shuì）金

貸（dài）：銀行存（cún）款

【例】2010年8月5日A企業從（cóng）B企業購入甲材料2000千克，買價5000元，增值稅發票上的增值稅額為850元，供應單（dān）位代墊運（yùn）雜（zá）費600元（yuán）。材料已到達並驗收入庫（kù），但貨款尚未支付。應作如下會計分錄：

借：原材（cái）料--甲材料5558

應交稅費--應交增值稅(進項稅（shuì）額)892

貸：應付賬款--B企業6450

(二)原材（cái）料已到，發票未到，貨款（kuǎn）尚未支付。

在（zài）此情況下，為做到原材料賬實相符，應先按（àn）雙方合（hé）同約定的價格或計劃價格暫估入賬，借記"原材料"科目，貸記"應付賬款"科目。下月初作相反的會計分錄（lù）予以衝回，以便下（xià）月（yuè）正式付款或（huò）開出承兌匯票時按正（zhèng）常程序借記"原材料"、"應繳稅費--應交增值稅(進（jìn）項稅（shuì）額)"科目，貸記"銀行存款"或"應付票據"等科目。如果（guǒ）發票連續數月未到，但存貨已（yǐ）經領用（yòng）或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫（zàn）估入賬處理，領用（yòng）原材料時（shí），倉庫部門可按暫（zàn）估價開具出庫清單，財務（wù）部門憑此清單進行會計處理：借（jiè）記"生產成本"等賬戶，貸（dài）記"原材料"等賬戶。

其（qí）實暫估材料成本，而不暫估進項稅也是不太合理的。因為，暫估入庫之後，購貨方已經驗收（shōu），這筆交易（yì）已經符合確立的條件，僅（jǐn）僅是沒有取（qǔ）得發票（piào）而（ér）已。如果價款能夠明確或者可以估（gū）計，對於與交易相關的，沒有取得發票相關的進項稅，是（shì）符合資產的定義，應該（gāi）確認為資產。

另（lìng）外，從（cóng）企業管理層麵考慮，與供貨商對賬（zhàng）需要準確的核算往來款項，雖然增值稅是價外稅，但是一筆采（cǎi）購業（yè）務的信息完整性是（shì）完善企業管理（lǐ）的需求。所以進項稅額還是暫估比較合適，這（zhè）樣更符合企業管理的要求，並且，財務的處理不能與企業業務脫離，暫估進項稅的意（yì）義在於使（shǐ）應付賬款核算更全麵。

至於暫（zàn）估的進項稅額計入什麽科（kē）目，可以參照會計準則（zé）解釋5號(征求意見稿)關於待抵扣進項稅金的核算（suàn）：

"對於增值稅待抵扣金額（é），根據其流動性，在資產負債表中的"其他流動資產"項目或（huò）"其他非流動資產"項（xiàng）目列示"

所以在"其他應收（shōu）款"下（xià）增設"暫估進項稅（shuì）"進行核算比較合適。

原材料暫估差額怎麽處理，通過上文的講（jiǎng）訴，數豆子小編認為我們其他應收款下增設暫（zàn）估進項稅進（jìn）行核算比較合適，具體的原因上文也為你詳細介紹（shào）了，在實際（jì）操作中還需要結合企（qǐ）業的具體（tǐ）情況，以上就是本文的全部內容了，非常感謝你（nǐ）的閱讀!

網友對原（yuán）材料（liào）暫估差額怎麽處理（lǐ）的相關評（píng）論