會計怎（zěn）樣審核報銷單據(會計審核報銷單據)

會計怎樣審（shěn）核報銷單據，數豆子為大家整理相關內容如下。

一、日常費（fèi）用的報銷：

1、日常費用指日（rì）常發生的、經常（cháng）性的、金額較小的費用類(不含貨款、加工費、工（gōng）資)，該類費用報銷時，一律使用"費用報銷單"進行報銷；

2、"費用報銷單"後附發（fā）票(收據)、入庫（kù）單、請購單(申請單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品（pǐn）時提供)；

3、"費（fèi）用報（bào）銷單"和附件內容、大小寫（xiě）金額（é）必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；

4、附件一律用（yòng）膠水粘貼在"費用報銷（xiāo）單"後麵，並保證正麵朝上，不得倒置；

5、報銷（xiāo）流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼於"費（fèi）用報銷單"後，並按"費用報銷單"上內容填寫完（wán）整並在報銷人處簽字（zì）；

②、報銷單送本部門負責人複核並簽字；

③、報銷人（rén）送報銷單至財務部（bù），由會（huì）計審核；

④、經審核無誤的"費用（yòng）報銷單"送（sòng）呈（chéng）總經理審批；

⑤、出納根據總經理審批後的報銷單支付款項或結（jié）清借款。

1。審核出差報銷是否"先斬後奏"。要注意是否（fǒu）有經過授權批準的出差申請表，如果沒有，除非特別審批方可報銷。

2.審核出差標準是（shì）否"避（bì）實（shí）就虛"。如有的單位對出差標準規定早餐30元，中餐（cān）及晚餐各80元，一天不超（chāo）過190元（yuán）。如果報銷人員拿來一張（zhāng）晚餐150元的發票。從表麵上看這項報銷沒有超過一天的金額，但是針對一餐而言（yán），就是超標了。

3.審核花費是否（fǒu）"鋪張浪費"。會計人員需要關注報銷人員的實（shí）際報銷憑證金額是否超標，是否（fǒu）私（sī）自購買禮品贈（zèng）送客戶或私自招待（dài）客戶，是否不按規定線路而繞路遊山玩水等。超過企業負擔（dān）的標準，相關報銷費（fèi）用由個人自理。

4.審核報銷附件是否"充分完（wán）整"。如酒店發（fā）票的後麵，需要附上明細清單。明（míng）細清單上可以更清楚地列（liè）明，企業與個人各承擔（dān）哪些費用。有的企業規定，飲用（yòng）酒（jiǔ）店小冰（bīng）箱裏的飲料，費用由個人承擔，通過報銷清單則（zé）會一清二楚。

5.審核費（fèi）用流程是否"有序進行"。每個企業都有（yǒu）自己的差（chà）旅（lǚ）費報銷審批的流程，一般的流程應是費用報銷申請單由部門（mén）負（fù）責人（rén）審批，然後由（yóu）財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負責人審批範圍之內，則進入付款流程。如果還需更高權限審批人審批，再（zài）由該審（shěn）批（pī）人審批簽字。

實踐中需要注意，有的報銷（xiāo）人員直（zhí）接把費用報銷單遞交到最高權限審批人那裏，簽字後再來找部門負責人及（jí）財會部門審核。如果（guǒ）財會部門審核（hé）認為其中有的單據（jù）不（bú）符合報（bào）銷規定要剔除，報（bào）銷人員可能將"領導都批過了，你有（yǒu）什麽權力不給報"作擋箭牌，從而導致同事之間的關係緊張。

6.審（shěn）核是否"預付在先"。如果有預付款情況，需要及時衝賬處理，否則這筆預付款一直掛在（zài）賬上，也說明在財務管理上（shàng）做得不到位。*2361會計學習網*

7.對差旅費用應"總額控製"及"明細核算"相結合（hé）。在審核差旅（lǚ）費時，不僅要（yào）檢查本次將要報銷（xiāo）的費用，還要留心檢查實際（jì）本年累計發生的費用及本月的預測數。如（rú）果突破預算，則要提醒部門負責（zé）人加強出（chū）差管控。對於經常出差的部門(如銷（xiāo）售部門)還要追蹤到每個人（rén）的累計實際及累計預算金額，以便企業所（suǒ）投入的費用能與銷售（shòu）員產出的訂（dìng）單、新增（zēng）的客戶以及銷售額相比較（jiào）。

8.對出差補貼、費用包幹應"具體問題（tí）具體分析"。如企業規定了在出差期間給（gěi）予一定金額的（de）包括差旅費津貼（tiē）(一般（bān）參照當地財政部門指定的公務員差旅補貼標準（zhǔn）)、誤餐補（bǔ）助，符合《國（guó）家稅務總局關於印發〈征收（shōu）個人所（suǒ）得稅若幹問題的規定〉的通知（zhī）》(國稅發〔1994〕89號)及《財政部、國家稅務總局關於誤餐補助範圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號（hào）)的規定，不需考慮代扣代（dài）繳個人所得稅。如果公司製度規定住宿費用包幹（gàn），超支不予報銷、節約給予獎勵的辦法（fǎ）或員工（gōng）以私家車為公司出差報銷相應燃油費的情況，那對於節約獎勵等部（bù）分還要計入報銷人的工薪所得代扣代繳個人所得稅。實務中不是所有企業都能執行到位，但至少應清楚其中的一些涉稅風險（xiǎn）。

關於會計怎樣審核報銷單（dān）據（jù），文中有詳細的分析，我們要（yào）對報銷單據的內容、附件、金額等填（tián）寫內容都詳細的審（shěn）核，此（cǐ）外文中還對審核報（bào）銷的程序進行（háng）了（le）闡述，在實際的操作中記得按照（zhào）這些（xiē）步驟來進行。申報報（bào）銷憑證在實際工作中出現的頻率會非常高，你一定要認真學好。

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