企業所得稅先（xiān）交稅再計提嗎（ma）(企業所得稅（shuì）分計分錄)

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應該先計提，交款後，隻能在以前年度損益（yì）調整科目核算了。

所得稅稅率：一般企業所（suǒ）得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減（jiǎn）按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶（fú）持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

企業所得稅提（tí）取分錄：

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

2、結轉時

借：本年（nián）利潤

貸：所（suǒ）得稅

3、上交時

借：應交稅金（jīn）--所得稅

貸：銀行存款等

企業所得稅預繳

根據企（qǐ）業所得稅法實施條例有關規（guī）定，企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機（jī）關具體核定。納稅人在4、7、10月申報時（shí），符合小型微利企業條件的（de），係統將提示按季預征。

申報期結束後，主管稅務機關將根（gēn）據申報情（qíng）況篩查（chá）需要調整納稅期限的納稅人，並聯係納稅（shuì）人辦理（lǐ）調整事項；納稅人也可聯係主管稅務機關進行調（diào）整。年度結束（shù）後（hòu），原則內上在小型微利企業（yè）擴大優惠（huì）力（lì）度期限內，不再（zài）調整納稅期限。

企業（yè）所得稅按年計算，分月或分季預繳。

按月(季)預繳(一般是分季度（dù）預（yù）繳)，年終匯算清繳所（suǒ）得稅的會計處理如下：

年度匯算清繳（jiǎo），如果計算出全年應納所得稅額少於（yú）已預繳稅額：

借：應交（jiāo）稅金（jīn）內-應交企業所（suǒ）得稅(其他應（yīng）收款--應收多繳所得稅款)

貸：應交稅金-應交企（qǐ）業所得稅(其他應收款--應（yīng）收多繳所得稅款)

損益（yì）類賬戶期末時（shí）應將餘額結轉入"本年利潤"科目容，因此損益類（lèi）科（kē）目期末餘（yú）額為0，管理費用、所得稅屬於（yú）損益（yì）類科目，期末應（yīng）無餘額（é）。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應（yīng）納（nà）稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利（lì）潤總額)+納稅（shuì）調整增加額-納稅調（diào）整減少額。

納（nà）稅調整增加額：稅法規定允許扣除（chú）項目中，企業已計入當期費用（yòng）但超過稅法（fǎ）規定扣除標準的（de）金額（é）。如超過稅法規定標（biāo）準的職工福利費(職工工資及薪金（jīn）的14%)、工（gōng）會費(2%)、職工教（jiāo）育經費(2.5%)、業務招待費、公益性捐（juān）贈支出、廣（guǎng）告費、業務宣傳費。

以及（jí）企業已計入當期（qī）損失但（dàn）稅法規定不允許扣除項目的金額（é），如稅收滯納金、罰金、罰款（kuǎn）。

納稅調（diào）整減少額：稅法規（guī）定（dìng）允許彌補的虧損和準予（yǔ）免稅的項目，如前五年內未彌補虧損（sǔn）和國債利息收入等。

企業所得稅先交（jiāo）稅再（zài）計（jì）提嗎？企業所得稅如果先交稅再計提的話就隻能在以前年度損益調整科目裏進行核算了，所以我們一定要先計提再去交稅。關於企業所得稅這一係列的知識，希望你（nǐ）能在平常的工作中多多去學習。有問題，可以直接谘詢數豆子專業老師。

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