去年的科目怎麽調整（zhěng）(記錯科目怎麽調整)

去年的科目怎（zěn）麽調整，數豆子為大家整理（lǐ）相關內（nèi）容如（rú）下。

問題：

去年發放工（gōng）資的一筆分錄，借"應付（fù）職工薪酬"，貸"其（qí）他應收款-社保"，"其他應付款-法人"。但（dàn）是現（xiàn）在發現借方金額正確，貸方兩個科目的金額分配錯了，可以直接調整嗎？另外（wài）發現以前年度的錯賬（zhàng），什麽情況可（kě）以直接調整，什麽情況需要走以前年（nián）度損益調整啊？

答案：

如果是往來科目的金額有誤（wù），不（bú）涉及損益金額，不需要使用以前年（nián）度損益調整科目（mù）調整，直接一借一貸兩個往來科目金額就（jiù）好了。

隻有涉及損益的（de），比如主營業務收（shōu）入、主營業（yè）務成（chéng）本、管理費用（yòng）等科目的變化，大金額的調（diào）整，才使用以前年度損益科目進行。

①收入類科目：主（zhǔ）營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等

②費用類科目：主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、營業稅金及附加、銷（xiāo）售費用、管理費用、財（cái）務（wù）費用、所得稅費用等（děng）。

③直接計入當期利（lì）潤的利得：營業外收入

④直（zhí）接計入當（dāng）期利潤（rùn）的損失：營業外支出

《企業會計準（zhǔn）則》"6901以前年度損益調整"科目的主要賬務處理（lǐ）：

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科（kē）目，貸（dài）記本科目；調整減少以前（qián）年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(二)由於以前年度損益調整增加的所得稅費（fèi）用，借記本科目，貸記"應交稅費--應交所得稅（shuì）"等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(三)經上述調整後（hòu），應將本科目的餘額（é）轉入"利（lì）潤分配--未分配利潤"科目。本科目如為貸方餘額，借（jiè）記本（běn）科目，貸記"利潤分配--未分配利（lì）潤"科目；如為借方餘額做相反的會計分錄。

以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所（suǒ）進行的調整，以使其不至於影響到本（běn）年度利（lì）潤總額。以（yǐ）前年度多、少計費（fèi）用或多、少計收益時（shí），應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益（yì）科目，對方科（kē）目不變，然後把"以前年度損益調整"科（kē）目結轉到"利潤分配"科目下，進行（háng）相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期（qī）的（de）"本年利潤"科目。

去年的科目怎麽調整上文數豆（dòu）子小編就介紹（shào）到這，大家應該清楚的知道這些都是在以前年度損益裏麵核算的，隻是具體的是在哪個科目修改，就（jiù）需要（yào）根據企業的具體實（shí）際情（qíng）況來考慮，大家還有疑問的，可以點擊窗口谘詢在線（xiàn）老師答疑!

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