預繳的附加稅需要計提（tí）嗎(預繳城建稅會計分錄)

預繳的附加稅需要（yào）計提嗎，數豆子為大家整理了如下內容。

增值稅不（bú）計（jì）提附加稅需要計提到稅金及附加科目

增值稅附加稅月末根據當月應交（jiāo）增值（zhí）稅計提，月底算出來了（le）應交增值稅的稅額，然後計提做一張憑證，不用（yòng）附件。

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅（shuì）金-城建稅

貸：其他（tā）應交款-教育費附加

次月收到銀行（háng）代扣的稅（shuì）單時（shí）做，附件（jiàn）是銀行拿回來的稅單。

借（jiè）：應交（jiāo）稅金-城建稅

借：其他（tā）應交（jiāo）款-教育費附（fù）加

貸：銀行存款

一、房地產（chǎn）開發企業取得預（yù）收款需要預繳稅款；二、建（jiàn）安（ān）業（yè）取得的預收款及異地(非同一（yī）行政區劃（huá）)提供建築服務取得收入時需要預繳稅（shuì）款（kuǎn）；三（sān）、對於異地不動產（chǎn）(土地使用權)出租（zū）業務需要預繳稅款；三、對於異（yì）地不動產(土地使用權（quán）)出租業務需要預繳（jiǎo）稅款；以上四點就是需要預繳增值（zhí）稅的情形了。

預繳附（fù）加稅會計分錄：

借：應交（jiāo）稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

貸：銀行存款

計提：

借：稅金及附加（jiā）

貸：應交稅費（fèi）-城建稅（shuì）

應交稅費-教育費附加

應交稅費（fèi）-地方教育費附加

企業應當設管"稅金及附加"科目，核（hé）算企業經營活動發生的消費（fèi）稅、城市維護建設稅、教育費附加（jiā）、資源稅、房（fáng）產稅城鎮土地使用稅、車（chē）船稅、印花（huā）稅等相關稅費。

其中，按規定計算確定的與經營活（huó）動相關的消費稅、城市維護建（jiàn）設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地（dì）使用稅、車船稅等稅費，企業應借記"稅（shuì）金及附加"科目，貸（dài）記"應交稅費"科目。

期（qī）末，應將"稅金及附加"科目餘額（é）轉入"本年利潤"科目，結轉後，"稅金及（jí）附加"科（kē）目無餘額。

增值稅（shuì）處理

1。適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款（kuǎn）和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用（yòng）簡（jiǎn）易計稅方（fāng）法計稅的，應預繳稅款（kuǎn）=(全部價款和價（jià）外費用-支付的（de）分包款)÷(1+3%)×3%

城建稅及（jí）附加稅務處理

財稅〔2016〕74號文件規定，自2016年5月1日起：

1。納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地（dì）、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳（jiǎo）增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的（de）城建（jiàn）稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城（chéng）建稅（shuì）和教育費附加。

2.預（yù）繳增（zēng）值（zhí）稅的納稅（shuì）人在其機構所在地申（shēn）報繳納增值（zhí）稅（shuì）時，以其實際繳納的增值（zhí）稅稅額為（wéi）計稅依據，並按機構所在地的城建稅適用稅（shuì）率和教育費附加征收率就地計（jì）算（suàn）繳（jiǎo）納城建稅和教（jiāo）育費附加。

增值稅會計處理

財辦會〔2016〕27號文件規定，增值稅一般納稅人應在"應（yīng）交稅費"科目下設置預繳增值稅明細科目，核算一（yī）般納稅（shuì）人轉（zhuǎn）讓不動產、提供不動產經營（yíng）租賃服務、提供建築服（fú）務、采用預收款（kuǎn）方式銷售自行開發的房地產項目等，按現行（háng）增值稅製度規定應預繳的（de）增值稅額。企（qǐ）業預繳增值（zhí）稅，借記"應交稅費（fèi）--預繳增值稅"科目（mù），貸記"銀（yín）行存款"科（kē）目。月末，企業（yè）應將預繳增值稅明細科目餘額轉入未交增值（zhí）稅明細科目，借（jiè）記（jì）"應（yīng）交稅費--未交增值稅（shuì）"科（kē）目，貸記"應交（jiāo）稅費--預繳增值稅"科目。

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