匯算清繳所得稅會計分錄怎（zěn）麽做

　　根據月度或（huò）季度預繳的所得稅數額，確（què）定該年度應補（bǔ）或者應（yīng）退稅額，並填寫年度企業所（suǒ）得稅納稅（shuì）申報表，向主管（guǎn）稅務機關辦理（lǐ）年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全（quán）年企業所得稅稅款的（de）行為。

　　根據稅法（fǎ）實施條例規定，企業（yè）所得稅按年計（jì）算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算（suàn）清繳所得稅的會計處理如下：

　　1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　:借：所（suǒ）得（dé）稅

　　貸：應交稅金--應交企業所（suǒ）得稅

　　2. 繳（jiǎo）納季度所得稅時：

　　借：應交稅金--應交（jiāo）企業所得稅

　　貸（dài）：銀（yín）行存款

　　3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應（yīng）交所得稅額減去已預繳稅額，正數是（shì）應（yīng）補稅額：

　　借：以前年度損益（yì）調整

　　貸：應交稅金（jīn）--應交企業所（suǒ）得稅

　　4.繳納年度匯算清應繳（jiǎo）稅款

　　借：應交稅（shuì）金--應交企業（yè）所得

　　貸：銀行存款

　　5.重新分配利潤

　　借： 利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　6.年度匯（huì）算（suàn）清繳，如果計算出全年應納所（suǒ）得稅額少於已預（yù）繳稅（shuì）額：

　　借：應交稅金（jīn）-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　7.重新分配利（lì）潤（rùn）

　　借（jiè）：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款（kuǎn）

　　貸：應交稅（shuì）金-應交企業（yè）所得稅(其他應收款--應收多（duō）繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳（jiǎo）下年度（dù）預繳所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應交（jiāo）稅金-應交企業所得稅(其（qí）他應（yīng）收款--應收（shōu）多繳所得稅款)

　　10.免稅企業也要做分錄：

　　借：所（suǒ）得稅

　　貸：應（yīng）交稅金--應交所得稅

　　借：應交（jiāo）稅（shuì）金--應交所得稅（shuì）

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　匯算清（qīng）繳是指（zhǐ）納（nà）稅人在納（nà）稅年度終了後規定時期內，依照稅（shuì）收法律、法規、規章及其他有關企業所（suǒ）得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅（shuì）額，根據月度或季度預（yù）繳的所得稅數額，確定該（gāi）年度應補或者（zhě）應退稅額，並填寫年度（dù）企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料（liào）、結清全年企業所得稅（shuì）稅款的行為。