固定資產遞延所得（dé）稅會計分（fèn）錄怎麽做（zuò）(遞延所（suǒ）得稅的賬務處理)

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借：固定資產--A設備（bèi）

應交稅費--應交增值稅(進（jìn）項（xiàng）稅額)

貸：銀（yín）行存款等

借：研發支出--費用化支（zhī）出

貸：累計折（shé）舊

期末將"研發支出（chū）--費（fèi）用化支出"轉入"管理費用"科目。

借：管理費用

貸：研發支出--費用化支出

一、本科目核算企業根據所得稅準則（zé）確認（rèn）的可抵扣暫時性差（chà）異產生的所得稅資產。

根據稅法規定可用以後年度稅前（qián）利潤彌補的（de）虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。

二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項（xiàng）目進行明細核算。

三、遞延所得稅資產的（de）主要（yào）賬務處理

(一)企業在確認相關資（zī）產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資（zī）產，借記本科（kē）目，貸（dài）記"所得稅--遞延所（suǒ）得稅費用"、"資本公積--其他（tā）資本公（gōng）積"等科目。

(二)資產負債表日（rì），企業根據所得稅準（zhǔn）則應予（yǔ）確（què）認的遞（dì）延所得稅資（zī）產大於本科目餘額的，借（jiè）記本（běn）科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資（zī）本公積--其（qí）他資（zī）本公積"等科目；應予確認（rèn）的遞延所（suǒ）得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計（jì）分錄（lù）。

(三)資（zī）產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額（é）用以抵扣可抵扣暫時性（xìng）差異的，按應（yīng）減記的金額，借記"所得稅--當期所（suǒ）得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目（mù）。

四、本科目期末借方餘額，反映企（qǐ）業已確認的遞延所得稅資產的（de）餘額。

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