留底進項稅賬務處理(進項稅賬務處理)

留底進項稅賬務處理

進（jìn）項稅留抵的（de）意思是進項稅額大於銷項稅額項稅則留抵到下月（yuè）,可以繼續抵扣.

增值稅有銷項稅和進項稅之（zhī）分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售（shòu）時的增值稅叫銷（xiāo）項稅（shuì）.期末匯（huì）總計算應（yīng）交稅金時,當銷項稅大於進（jìn）項稅時,就需交稅,而銷項稅小於（yú）進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣.這些納（nà）稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫留抵稅款.

增值（zhí）稅留抵稅額（é）是企業經營過程中,由於各種原因形成的增值稅（shuì）進銷不匹配造成（chéng）的未能抵扣的增值稅稅額,在未（wèi）來實現銷售（shòu）時可以抵減增值（zhí）稅銷項（xiàng）的稅額.

現在由於政策的變化試行增值稅留抵（dǐ）退稅的範圍非常明確,即國家重點鼓勵的裝備製造等先進製造業、研發等現代（dài）服務業內,將（jiāng）部（bù）分符（fú）合條件的（de）企業以及電網企業納入留抵退稅試點範圍,對其在一定時期形（xíng）成（chéng）的（de）增值稅期末留抵稅（shuì）額,一次性予以退還,以減輕這（zhè）些企業資金壓力,支持企業（yè）擴大（dà）投資,實（shí）現技術裝（zhuāng）備升級（jí）.

增值稅有留（liú）底稅的怎麽做賬

上期留底不影響會計分錄,隻是（shì）月末結轉應交稅費時會（huì）有兩種結果.首先（xiān）要計算是否需要交稅,先（xiān）要查（chá）看明細賬上的銷項（xiàng）稅、進項稅和留底數.用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底（dǐ）進項稅（shuì）=本期應交增值稅（shuì）.計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時（shí）就不用交稅,繼續做為下一個月（yuè）的留底稅額（é）.

第二,如果得數為正數時（shí）,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:即,

借:應交稅費（fèi）--應交增值稅（shuì）

貸:應交稅費--未交增值稅

到（dào）下個（gè）月做交稅分錄即可.

上期留抵稅額怎麽做賬?

1、期末應交增值稅科目借方餘額則增值稅期（qī）末有留抵,此金額不需要（yào）編製會計分錄.

2、期末應交增值（zhí）稅科目貸方餘額則公司本月（yuè）需要交納（nà）增值（zhí）稅（shuì）並且需要編製會計分錄

借:應交稅費-應（yīng）交增值稅-轉（zhuǎn）出未交增值稅

貸: 應交稅費-未（wèi）交（jiāo）增值稅（shuì）

3、下月初交納增（zēng）值稅時分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款（kuǎn）.

應交稅費（fèi）-未交增值稅（shuì）科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額,貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額,期末餘額核（hé）算的尚未繳納的（de）增值稅金額（é）.

留底（dǐ）進項稅賬務處理應該怎麽做?留底進項稅可以在（zài）以後期間作（zuò）為增值稅的抵減稅額進行處理,但是需要注意增值稅專用發票的（de）認證抵扣期（qī）限是發票開具之後的360天內,超過360天,留（liú）底的進項稅額就不能再（zài）認證抵（dǐ）扣了.

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