首先要(yào)通過以前年度(dù)損益調整科目補記收入,借:現金或存款,貸:以前年(nián)度損益(yì)調正,貸:增值稅納稅檢查調正,然後結轉成本,借:以前年度損益調正,貸:庫存(cún)商品(pǐn),補(bǔ)交企業所得稅:借:以前年度損(sǔn)益調正,貸:應(yīng)交所得(dé)稅(shuì),補稅部份的(de)滯納金(jīn),借:營業外支出,貸:銀行(háng)存款,以前年度(dù)損益調正科目還要轉平,借:未分配利(lì)潤,貸:以前年度損益(yì)調正,增值稅申報表的16欄和37欄在申報時需有數據,如果(guǒ)是稽查的,罰款也要進行賬務處理.
根據《(關於確認企業所得稅(shuì)收入若幹(gàn)問題的通知)》(國稅函[2008]875號)的有關規定:
1、除企業所得稅法(fǎ)及實施條例另有規定外,企業銷售收入的確認,必須遵(zūn)循權責發生製原(yuán)則(zé)和實質重於形式原則.
(1)企業銷售商(shāng)品同時滿足下列條件的(de),應確認收入的(de)實(shí)現:
①.商品銷售合同已經簽訂,企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購(gòu)貨方;
②.企業對已售出的(de)商品既(jì)沒(méi)有保留通常與所有權相聯係的繼續管理權,也沒有實施有效控製;
③.收入的金額能(néng)夠(gòu)可靠地計量;
④.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算.
(2)符(fú)合上款收入確認條件,采取下(xià)列商品銷售方式的,應按以下規定確認收(shōu)入(rù)實現時間:
①.銷售商(shāng)品采用(yòng)托收承付方式的(de),在辦妥托收手續時(shí)確認收入.
②.銷售商品采取預收款方式的,在發出商品時確認收入.
③.銷(xiāo)售商品需(xū)要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收(shōu)入.如(rú)果安裝程序比較簡單,可在發出商品(pǐn)時確認收入.
④.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷(xiāo)的,在收到代銷清單時確認收入.
確認收(shōu)入(rù):
借:銀行存款(或庫(kù)存現金(jīn)、應(yīng)收賬款)
貸: 主營業(yè)務收入 (或其他業務收入 、營(yíng)業外收入)
貸(dài):應交稅費-應交增值稅(銷(xiāo)項稅) (增(zēng)值稅納(nà)稅人適(shì)用)
成本結轉
借:主營業務成本(或其他業務成本等科目)
貸:庫(kù)存商品(或原材(cái)料等科目)
補上年銷售收入分錄?以上(shàng)就是小編給大家帶來的全部介(jiè)紹了,希望(wàng)大家學到(dào)的知識要與實踐相(xiàng)結合,提高(gāo)自身的實操(cāo)能力,有(yǒu)了這些財稅知識和能力之後,就能找到一份(fèn)高薪的會計工作(zuò),有了較好的經濟來源,改變自己(jǐ)的生活.
比如你少報收入10000(不含稅)一、確(què)認(rèn)收入借:銀行存款、現金、應收賬款11700貸:以前年度損益調整10000應(yīng)交稅費——應交增值(zhí)稅(shuì)(銷項稅額)1700二、調整所得稅(如(rú)...
有無勝(shèng)算,如稅務機關的處理沒錯,還是要慎重一些為好(hǎo)。未開票銷售收入分(fèn)錄與開票銷售(shòu)收入是一(yī)樣的,隻不過在申報時,在增值稅(shuì)納稅(shuì)申報(bào)表(biǎo)附表裏填寫未開(kāi)票收入(rù)就可(kě)以了。...
如果去年這筆出口(kǒu)銷售收入已入賬。第二個分錄可以第二個分錄:貨:以前年度損益調(diào)整應交稅金--增值稅(進項轉出)紅字補分錄:借:以前年度損益調整貸:應繳稅費-應(yīng)交...
補交的增值(zhí)稅(shuì)時:借:應交稅費——增貸:銀行存款(kuǎn)補錄收入時:借:銀行存款貸:以(yǐ)前年度損益調整(zhěng)應交(jiāo)稅費——增借:以前(qián)年度損益調整貸:利潤分配——未分配利潤(rùn)
補(bǔ)交(jiāo)的增值稅(shuì)時
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