​房（fáng）開企業企（qǐ）業所得（dé）稅計算方法(小企業企業所得稅計算方法)

房開企業企業所得（dé）稅計算方法（fǎ）

房地產開發企業實行按照預計毛利率預繳（jiǎo）企業所得稅,按照工程項目的屬性不同,預繳的毛利率不同,一般普通商品房241714.18是按預收（shōu）房款15%*25%計（jì）算交納所得稅的.:請參考國稅（shuì）發(2009)31號文

預售收入應預交所得稅=(預售收入*預計毛利率-費用、稅金)*25%

= (9179225*15%-410027.02)*25%

=241714.18元

房地產企業預交所得稅計算方法

《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》第九條規定（dìng）:"企（qǐ）業銷（xiāo）售未完工開發產品取得的收（shōu）入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所（suǒ）得（dé）額.開發產（chǎn）品完工後,企業應及時結算其計稅成本並計算此前銷售收入的實際毛利額,同時將其實際毛利（lì）額與其對應的預（yù）計毛（máo）利額之間的差額,計入當年度企（qǐ）業本項目與其他項目合（hé）並計算的應納稅所得（dé）額".

計提企業所得（dé）稅的會計分錄:

根據（jù）《企業所得（dé）稅（shuì）暫行條例》的規（guī）定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月（yuè）(季)預繳(a一般是分季（jì）度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如（rú）下:

按月或（huò）按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費（fèi）--應交企業所得稅

貸:銀行存（cún）款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額（é）(全年應交所得稅額-已預繳（jiǎo）稅額)

借:以前（qián）年度損益調整

貸:應（yīng）交稅費--應交企業所（suǒ）得稅

繳納稅款:

借:應交稅費--應（yīng）交企業所（suǒ）得稅

貸:銀行（háng）存款

補繳稅款損益調整

借:利潤分（fèn）配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整（zhěng）

年度匯算清繳,應納所得稅額少於已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅（shuì）

貸:以前年（nián）度（dù）損益調

留（liú）抵損益調整（zhěng）

借:以前年度（dù）損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤（rùn）

企業匯算（suàn）清（qīng）繳時企業應（yīng）如何申報

企業匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行前台申報.

1、電子稅務局申報

①按照電（diàn）子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表,填完後點擊申報即可.

②匯算清繳申報同（tóng）時需要報稅財（cái）務報表(三表一注,一注可以（yǐ）不報（bào）),有關聯企業的還需要報送給關聯報表.

③ 按照匯算（suàn）清繳計算的應納（nà）稅額進行稅款扣繳.

2、稅局大廳前台申報

①準備好（hǎo）報盤文件,通常可以在電（diàn）子稅務局下載報稅軟件製作.

②打印所得稅年度（dù）申報（bào）表,加蓋公章.

③攜帶經辦人身份（fèn）證件進行納稅申報.

④在大廳現場繳款或者由稅務機關出具（jù）繳款通知書,到銀行進行扣款.

公司年度匯算清繳應做到以（yǐ）下幾點:

1、收入:核查企業收入是否全部入（rù）賬,特別是往來款項是否還存在該（gāi）確（què）認為（wéi）收入（rù）而沒（méi）有入賬;

2、成本（běn）:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成（chéng）本水平;

3、費用:核查企業費用支出是（shì）否符（fú）合相關稅法規定,計提費用項目和（hé）稅前列支項目是否超（chāo）過稅法規定標準;

4、稅收:核查企業各項稅款是否提取並繳納（nà）;

5、補（bǔ）虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（bǔ）(5年內);

6、調整:對以（yǐ）上項目按稅法（fǎ）規定分別進行調（diào）增和調減後,依法計算本企業年度（dù）應納稅（shuì）所得額,從而計（jì）算並繳納本（běn）年度實際（jì）應當繳納的所得（dé）稅稅額.

房開企業企業所得稅計算方法!房地產企業預交所得稅計算方法是什麽（me）?企業銷售未（wèi）完工開（kāi）發產品取得的收（shōu）入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期（qī）應納（nà）稅所得額.根據《企業所得稅（shuì）暫（zàn）行條（tiáo）例》的規定,企業所得稅按年（nián）計算,分月或分季（jì）預（yù）繳.按（àn）月(季)預繳(a一般是分季度預繳),次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額).

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