​計提增值稅會計分錄(未計提增值稅會計分錄)

計提增值稅會計（jì）分錄

1、計提時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉（zhuǎn）出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金,上月（yuè）交納時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交（jiāo）稅金)

貸（dài）:銀行存款

4、月末結轉（zhuǎn）:

借:應交稅費-未（wèi）交增值稅

貸:應交稅費-應（yīng）交增值稅（shuì）(已交稅金)

1.因為多交增（zēng）值稅款的當月是做:

借:應繳（jiǎo）稅金-應交（jiāo）增值稅-已交增值稅

貸:銀行存（cún）款

2.多交增（zēng）值稅（shuì）款的月末結轉時（shí）做:

借:應交稅（shuì）金-未交增值稅（shuì）-本期轉入數

貸:應交稅金-應交增值稅（shuì）-轉出未交（jiāo）增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方餘額（é）,屬（shǔ）於溢繳稅款狀態,可以忽略,暫不處理).

3.次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借:銀行存（cún）款 (藍字)

借:應繳稅金-應交增（zēng）值稅-已交增值稅(紅字)

4.收到稅（shuì）務（wù）退回多交增值稅（shuì）月末結轉

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入（rù）數-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

收到稅務局退回附（fù）加費稅款如何做會計分錄

先征後返的稅費屬（shǔ）於政（zhèng）府補助中的稅收返還（hái）.根據《企業會計準（zhǔn）則第16號--政（zhèng）府補助》及應用指南（nán）的規定,政府補助分為（wéi）與資產相（xiàng）關的政府補助和與收益相（xiàng）關的政府補助.

(1)與資產相（xiàng）關的政府補助.與資產相關的政府補助,是指企（qǐ）業取得（dé）的、用於購建或以（yǐ）其他方式形（xíng）成長期資產的政府補助（zhù）.企業取得與資產相（xiàng）關的政府補助,不（bú）能直接確認為當期損益,應當確認為遞延收益,自相關資產達到預定可使用狀態時起,在該資（zī）產使用壽命內平均分配,分次計入以後各期的（de）損益(營業外（wài）收入).

相關資產在（zài）使用壽命結束前被出（chū）售、轉讓、報廢或發生毀損的,應將尚未（wèi）分配的遞延收益餘額一次性轉（zhuǎn）入（rù）資產處置（zhì）當期的損益(營業外收入).

(2)與（yǔ）收益相關（guān）的政府補助.與收益相關的政（zhèng）府補助,是指除與資產相關的政府補助之（zhī）外的（de）政府補助.與收益（yì）相關的政府（fǔ）補（bǔ）助,用於補償企業以後期間的（de）相關費用或損失的,取得時（shí）確認為（wéi）遞延收益,在確認相關費用的期間計入（rù）當期損益(營業外收入);用於補償企業已發生的（de）相關費用或（huò）損失的,取得時直接計入當期損益(營業外收入).

以上就是計提（tí）增值（zhí）稅會計分（fèn）錄（lù）!收到退回的增值稅款怎麽（me）記賬的（de）全部解答（dá）,借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅.本文為你詳細介（jiè）紹了它的會計分錄,還有其他問題,可（kě）以谘詢會計在線答疑老師!

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