計算確定了當期應交所得稅及遞延所得稅費用(或收益)以後,利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和,即:所得稅費用 = 當期所得稅（shuì）+遞延所（suǒ）得稅費用(或收益)
【例（lì）】 丁（dīng）公司20x8年度利潤表中利潤總額為（wéi）12 000 000元,該公司適用的所（suǒ）得（dé）稅稅（shuì）率為25%.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初餘額.
該公司20x8年發生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有:
(1)20x7年12月31日取得的一項固定資產,成（chéng）本為6 000 000元,使（shǐ）用年限為10年,預計（jì）淨殘值為0,會計處理（lǐ）按雙倍餘（yú）額遞減法計提折舊（jiù）,稅收處理按直線法計（jì）提折舊.假（jiǎ）定（dìng）稅（shuì）法規（guī）定（dìng）的使用年限及（jí）預計淨殘（cán）值與會計（jì）規定相（xiàng）同.
(2)向關（guān）聯企業捐贈現金2 000 000元.
(3)當年度發生研究開發支出5 000 000元,較上年度增長20%.其中3 000 000元予以資本化;截至20x8年12月31日,該研發資產仍在開（kāi）發過程中.稅法規定（dìng）,企業費用化的研究開發支出按50%稅前扣除,資本化的研究開發支（zhī）出按資本化金（jīn）額（é）的150%確定應予攤銷的（de）金額.
(4)應付違反環保法規定罰款1 000 000元.
(5)期（qī）末對持有的存貨計提了300 000元（yuán）的存貨跌價準備.
所得稅費用（yòng）會使淨利潤減少（shǎo）,但不影響利潤總額,這句話對嗎?
在利潤表中,利潤總額減所得稅等於（yú）淨利潤,所（suǒ）以這話是對的（de）.
營業利（lì）潤 = 營業收入 - 營業成（chéng）本 - 營業稅金及附加 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務費用 - 資產減值損失 + -公允（yǔn）價（jià）值變動收益 - 公允價值變動損失 + 投資收益-減去投資（zī）損失（shī）
利潤總額 = 營業利潤 + 營業外收入 - 營業外支出
淨利潤 = 利潤總額（é） - 所得稅費用
1、利潤總（zǒng）額:利潤表上（shàng）顯示的利潤（rùn）總額.
注（zhù）意1:無論利潤表中顯（xiǎn）示的"利（lì）潤總額"是（shì）正數還是負數,均應按照上述原（yuán）則填列,即如果利潤總額為-100萬（wàn）元,母公司的適用稅率為15%,則在"按法定/適（shì）用稅率計算的所得稅費用"欄應填列-100×15%=-15萬元.
2、 按法定/適（shì）用稅率（lǜ）計算的所得稅費用:利潤總額乘（chéng）以母公司的適用稅率(如15%).
注意2:此處不（bú）需要考慮母子公司稅率不同的問題（tí）,統一按照母（mǔ）公司稅率填寫,如（rú）:實務中經常會碰到母（mǔ）公（gōng）司是高新技術企業,適用稅率（lǜ）15%,而子公司不是高新技術企業,適用稅（shuì）率是25%,此處的適用稅（shuì）率是15%.
3、子公司適用不同稅率的影響:反映部分子（zǐ）公司的適用稅率不同於母公司的影響.
注（zhù）意3:等於適用稅率不同（tóng）的子公司的利潤總額乘以母子公司適用稅率之差.如（rú）:某個子公司適用25%稅率,當期（qī）該子公司利（lì）潤總額為100萬元（yuán）,而母公司適（shì）用15%稅率（lǜ）,則該項目填寫"10萬元（yuán）".
4、調整以前期間所得稅（shuì）的（de）影響:反映（yìng）本年度對上年度所得稅進行匯算清繳時,最終匯算清繳結果（guǒ）與上年末計算的應交所得稅（shuì）存在差異而發生的補(退)稅額,且不（bú）屬於前期會計差錯的部分.
注意4:此處的數字應謹慎填寫,如本年度對上（shàng）年度所得（dé）稅匯算（suàn）清繳的結果（guǒ）與上年（nián）度計算的應交所得稅差異較大時,應結合重要性（xìng）水平（píng）及差異的原因,判斷是否（fǒu）為前期會計差錯,如果是會計差（chà）錯,則需要按照會計差錯的處理原則進行追溯調整（zhěng）.
5、非（fēi）應稅收入（rù）的影響（xiǎng）:反映本年度會計上計入當期損益但稅法規定為免（miǎn）稅收入或不征（zhēng）稅收入項目(如國債（zhài）利息收入、某（mǒu）些符合條件的財政資金（jīn）等)的影響,等於此類收入的金額乘以其所在納稅主（zhǔ）體的適用（yòng）稅率.
注意5:.本項目以"-"號填列（liè）,實務中,本期收到的與資產相關的政府補助,如果屬於不征稅收入的（de）,應填列在此項,權益法投資收益也應填列（liè）此項.
非同一下企業合並,被投資單位可辨認淨資產大於投資成本計入營業外收入這部分,如果在可預見的未來沒有處置被購買（mǎi）方股權的計劃,則無需確認遞延所得稅負債,合並報表（biǎo）層麵（miàn）的所得稅費用調節表中列入"非應稅收入的影響"(負數（shù）).
確認所（suǒ）得稅的賬務處理的（de）全部內容給大家介紹完了,今天給大家講解的內容可能有（yǒu）點多,這就需要大家靜下心來好好（hǎo）的（de）練習幾遍方能掌握,不過我們也會給（gěi）大家在線解答一切關於會計實操學習方麵的幫助,這一點（diǎn）請大家（jiā）放心.
交所得稅的賬務（wù）處理
去百度文庫,查看完（wán）整內容>內容來自用戶:易發表網淺（qiǎn）談虧損企業所得稅的賬（zhàng）務處（chù）理摘要:資產負債表債務法對虧（kuī）損企業的當年虧損,在符合條件的情況下確認遞延（yán）所得稅資產（chǎn）,核...
由辦稅人員具體辦理個人所得稅的代扣代繳工作。2、代扣代（dài）繳義務人的有（yǒu）關領導要（yào）對代扣代繳工作提供便利,支持辦稅人員（yuán）履行義務;確定辦稅人員或辦稅人員（yuán）發生變動時,應將...
所得稅費（fèi）用按照資產負債表法計入當期（qī）損益產生的一種核算處理。其（qí）本身意義在於讓（ràng）當...這個分錄的產生一般是由於時（shí）間性差異產生的稅務和會計之間確認費（fèi）用的差異(比如折...
通過（guò）以前年（nián）度損益調整科目計入上年損益,不衝減（jiǎn）本年的所得稅費用。
貸:庫存現金上交個人所得稅時:借（jiè）:應交稅費-應交個人所得稅（shuì）(代扣工資個（gè）人所得稅)貸:銀...如農村個體稅收、集貿市場、私房出（chū）租等。委托代（dài）扣代繳一般事先經（jīng）過稅（shuì）務部門確認,並...
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