​工程賬務怎麽做賬(工程結轉成本的會計分錄（lù）)

工程賬務怎麽（me）做賬

1、基本流程:

憑證製單--憑證審核--記賬--對賬--其他係統結賬--總（zǒng）賬係（xì）統結賬

2、支付社會保險費:

劃出社保費用時（shí）

借:管理費用--員工保險(公司（sī）繳付部（bù）分)

其他應（yīng）收款（kuǎn）--員工保險(個人繳付部分)

內部往來（lái）--XX分公司(按全額)

貸:銀行存款

發放工資時

借:應付工資（zī）(按未扣除社保費（fèi）金額)

貸:其（qí）他應收款--員工保險(個人部分)

銀行存款或現（xiàn）金(按其差額)

3、確認收入:

開具工程款發票時,公司會計處理

借:應（yīng）收賬（zhàng）款--建（jiàn）設單（dān）位

預收賬（zhàng）款(之前如有預（yù）收款項)

貸:工程（chéng）結算收入--各項目（mù）

應交稅費--應交增值稅

購進（jìn）工程材料時（shí）

借:工（gōng）程物資

應交稅費（fèi）--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

繳納稅金時（shí）

借:應交稅費--各種稅金(銷項減進項)

貸:銀行存款

4、固定資產:

收到購進單據（jù）--在固定資產係統"日常處理--資產（chǎn）增加--固定資產卡（kǎ）片"--在固定資產係統中生（shēng）成憑證--月末計提折舊--與總賬係統核對無（wú）誤--對固定資產（chǎn）係統進（jìn）行結賬.

固定資產增加時,

借:固定資產--各部門

貸:銀行（háng）存款(或應付賬款)

計提（tí）折舊時

借:管理費用--折舊費(管理部（bù）門用)

工程施工--項目部(生產用、項目部管理用)

貸（dài）:累計折舊

5、低值易耗品-1:

對按相關規定應作為低值易耗品核算（suàn）的,先計入低值易耗（hào）品科目--按九一攤（tān）銷（xiāo）法攤銷90%計入相關項目成本（běn）--另10%在該（gāi）低值易耗品報廢（fèi）時予以核銷,轉（zhuǎn）入相關成本.

購進（jìn）時,

借:低值易耗品--具體名稱

貸:銀行存款(或應付賬（zhàng）款)

領用時

借:工程施工--項目部--辦公用品等科目

管理（lǐ）費用--低值易耗品攤銷

貸:低（dī）值易耗品--具體名稱

如（rú）有人為遺失或損壞,應追（zhuī）究相（xiàng）關人員（yuán）責任的,按該低值易耗品的10%餘額,

借:待處理財產損（sǔn）失--待處理流動資產損失

貸:低值易耗品--具體名稱

經研究決定處理辦法後,

借:現金(或其他應收款--相關責任人)

營業（yè）外（wài）支出(餘額大於賠償的差額)

貸:低值易耗品--具體名稱

營業外收入(賠償大於餘額的差（chà）額（é）)

6、庫存材料:

項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時（shí）,計入庫存材料科目--月末項目部進行實地盤點,編製材料收發存月報表送交財務部--成本會計（jì）根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額,作為當月成本.

7、計提無形資產攤銷:

根據自製的計算表,在（zài）規（guī）定的使用年限內對賬麵的無形資（zī）產平均進行攤銷.即:

借:工（gōng）程施工(或管理費（fèi）用)

貸:無形資（zī）產（chǎn）

8、計提（tí）工資、福利費:

根據（jù）每月末人力資源部和各項目部報來的（de）考勤記錄,分別計算（suàn）出（chū）管理人員、點工的當月出勤總工日--按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本（běn）、費用的工資和福（fú）利費金額--製作相關會計憑證.即:

借:管理費用--工資(或福（fú）利費)

工程施工--項目（mù）人員工資、點工工資、福利費

貸:應付工資--管理人員、點工工資

應付福利費

9、計提流轉稅金（jīn）:

根據每月末經營（yíng）部報來的產值確認（rèn）單,按照各項應繳稅費的比率,分項（xiàng）目計（jì）算出應交稅金和其他應交款,即:

借:稅（shuì）金（jīn）及附加(各項目部（bù）)

貸:應交稅金(各稅種)

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