​履約保函怎麽做賬(收到履約保函怎（zěn）麽做賬)

履（lǚ）約保函怎麽做賬

1、付款給（gěi）銀行開（kāi）履約保函的會計賬務處（chù）理如下:

借:其他貨幣資金-信用證保證金

貸:銀行存款

2、履約（yuē）保函是（shì）指:應勞務方和承包方(申請人)的請求,銀行金融機構向工程（chéng）的業（yè）主方(受益人)做出的一種履約保證承諾.如果勞務方和（hé）承包方日後未能按時、按質、按量完成其所承建（jiàn）的（de）工程,則銀行將向業主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項.履約保函有一定的格式（shì）限製,也（yě）有一定的條件.

3、其他貨幣資金（jīn）是指（zhǐ）企業除（chú）現金、銀（yín）行存款以外的其他（tā）各種貨幣資金.包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等.

履約保函的手續費賬務處理

銀行保函業務的特點:

1、銀行信用（yòng）作為保證,易於為（wéi）客戶接受;

2、保函是依據（jù）商務合同開出的,但又不依附於商務合同,是具有（yǒu）獨（dú）立法律效力的法律文件（jiàn）.當受益人在保函項下（xià）合理索賠時,擔（dān）保行就必須（xū）承擔付款責任,而不論申請人是否同意付款,也不管合同履行（háng）的實際事實.即保函是獨立的承諾並且基本上是單證化的交易業務.

銀行（háng）保函種類:

1、投標保（bǎo）函（hán）;

2、履約保函;

3、預（yù）付款退款保函;

4、借款保（bǎo）函;

5、租賃保函;

6、付款保函;

7、來料加工保函;

8、質量/維修保函;

9、海事保函;

10、補償貿易保函;

11、延期付款保函;

12、海關保函（hán）/免（miǎn）稅/關稅保付保（bǎo）函;

13、代理行轉開保函（hán）.

根據企業會（huì）計準則（zé）--會計科目及主要賬（zhàng）務處理:

6603 財務費用

一、本科目（mù）核算企（qǐ）業為籌（chóu）集生產經營所需資金等（děng）而發生的籌資費用,包括（kuò）利息支出(減利息收入)、匯兌差（chà）額以及相關的手（shǒu）續費、企業（yè）發生的現（xiàn）金折（shé）扣或收到的現金折扣等.

具體應該（gāi）看（kàn）會計如何去做賬,很（hěn）多會計做法不同

有的是保證金不做賬務處理的,同樣是（shì）銀行存（cún）款

不過（guò）手續費要（yào）走費用的如下DR:

財務費用 CR:銀行存款

還有的是走其他貨幣資金如下（xià）:

設（shè）立保函保（bǎo）證金的財（cái）務專屬客戶分級科目;例如 其他應收（shōu）款-專用（yòng）保（bǎo）函賬戶（hù）

當支付保函保證金時,

借（jiè） 其他應收款-專用（yòng）保函賬戶

貸 銀行存款

同（tóng）時:借 其他貨幣資金

貸 其他應收款-專用保函賬戶

看完文章中對履約（yuē）保函怎麽做賬!履約保函的（de）手續費賬務處理問題的具體說明,相信大家在腦海裏已經有了一個大概的解決問題的雛形了（le）吧!那（nà）麽本篇文章的闡述就到此結束（shù）了!另外本網站持續更新（xīn）會計知識!希望對大家有所幫助!歡迎閱讀!

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