​多計提的稅金如何衝減(多計提的稅金（jīn）如何衝減)

多計提的稅金如何衝減

日（rì）常主要經營活動應負（fù）擔的稅金及附加,包括營業稅（shuì）、消費稅、城市維護建設稅、資（zī）源稅（shuì）、土地增值稅和教育費附加等.這些稅金及附加,一般根據當月（yuè）銷售額或（huò）稅額,按照規定的稅率計算,於下（xià）月初繳納.其計算公式為:

消費稅=應稅（shuì）消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當期（qī）的營業稅+消費稅+增值（zhí）稅的應交額)*城市維護建設稅稅（shuì）率

教（jiāo）育費附加=(當期的營業（yè）稅+消費稅+增值稅的應交額)*教（jiāo）育費（fèi）附加稅率（lǜ）

企業按照規定計算出應由日常銷（xiāo）售業務負擔的稅（shuì）金及附加,借記本科目,貸記"應交稅金-應交營業稅"、"應交稅金--應交消費稅等科目.

特別說明:小企業收到因多計等原因退回的消費稅、營業稅（shuì）等原記入本科的各種稅金,應（yīng）於收到時衝減收（shōu）到（dào）當期的營業稅金及（jí）附加,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.

期末,應將本科目的餘額轉入"本年利潤"科目,結轉後科目應無餘額（é）.

所以,主營業（yè）務（wù）稅金（jīn）及附加和增值稅有一定聯係,但僅僅是在計提（tí）城建稅和教費附加（jiā）時列入計算.城建稅和教費附（fù）加根據當期（qī）流轉稅總額分別根據稅率確定.

多（duō）計提的增值稅和附加稅怎麽衝減?

答:增值（zhí）稅應將對應的入賬分錄衝紅（hóng）,再按正確的分錄入（rù）賬（zhàng）.而附加稅直接將差額做相反分錄.

增值稅是價外稅,不需要計提.在發生銷售時,直接將稅額（é）貸記應交稅費（fèi）,將不含（hán）稅價款貸記收入;進項采購時,將除去可抵扣的價款借記相關科目,將可抵扣（kòu）稅款借記應交稅費.附加稅計提時,借記營業（yè）稅金及附加,貸記應交稅費.

因此,增值（zhí）稅如果（guǒ）發生錯誤,用紅（hóng）字憑（píng）證法予以糾正（zhèng）,即先將（jiāng）對應的該筆入賬金額予以衝紅（hóng）,再按正確的入賬（zhàng）.附加稅計提出錯（cuò）,用補充憑證法,即將（jiāng）差額入賬（zhàng）;多計提時做相（xiàng）反分錄,少計（jì）提時補充計提.

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