​增值稅繳納流程是什麽(增值稅繳納（nà）流（liú）程)

增值稅繳納流程是什麽

答:

一、增值稅專用發票的開具

增（zēng）值稅專用發（fā）票是通過增值稅開票係統（tǒng）開具的.納稅單位經稅務機關的認證,取得了增值稅一般納稅人資格後（hòu）,就可以申請安裝增值稅防偽開票係統.防偽開（kāi）票係統由金稅卡（kǎ）、係統軟件、IC卡及讀卡器（qì）、實物發（fā）票、打印機組成. 購買增值稅發票需攜帶IC卡、公章.

二、增值（zhí）稅進項發票的（de）認（rèn）證.

納稅人在取得增值稅進項發票以後,就可以到稅務機關大廳或者自己（jǐ）進行購掃描儀（yí）對增值稅發（fā）票的認證,隻有通過認（rèn）證（zhèng）的發票才能抵扣.認證的渠道可交由國稅申報大廳,由稅務（wù）工作人員將發票信（xìn）息（xī）掃入係統,由係統自動（dòng）進（jìn）行比對;開通網上認證者,可將發票通過（guò）掃描儀掃入（rù）,將數據文（wén）件傳給稅務機關就可以完（wán）成認證.增值稅發（fā）票認證的期限（xiàn）為從開票之日起三個月,也就是90天內.目前當（dāng）月認證的發票必須在當月抵扣做進財務帳裏.

三、抄報（bào）稅.

抄報稅指的是將防偽開票係統開具發票的信息報送稅務（wù）機關.月底(通常是在（zài）次月的1號)在開票係統進行抄稅處理,將本月開具增值稅專用發票的信息（xī）讀入（rù）IC卡(抄稅完成後本（běn）月不允許再開具發票),在申報期內,將IC卡（kǎ）拿到稅務機關,由稅務人（rén）員將IC卡的信息讀入稅務機關的金稅係（xì）統.

經（jīng）過抄稅,稅務機（jī）關確（què）保了所有開（kāi）具的銷項發票到進入到了金稅係統（tǒng）,經過報稅,稅務機關確保了所有抵扣的進項發票都進入了金稅係統,就（jiù）可以在係統內由係統（tǒng）進行自動（dòng）進行比對,確保仍何一張抵扣的進項發（fā）票都有銷（xiāo）項發票與其對應.

四、納稅申報

上月留底稅加本月進項稅額與銷項稅額的差額就是本月留底稅或者（zhě）應納（nà）稅額,其中銷項稅額根據本月銷售收入與適（shì）應（yīng）稅率計算出,這個數字應當大於等於本月（yuè）抄稅（shuì）中的銷項稅額(可能存在未（wèi）開票的銷售（shòu）收入)進項稅額不得大於本月認證的進項稅額(當然如果有（yǒu）農產品收（shōu）購（gòu）、運輸發票抵扣的除外).

五、稅款（kuǎn）繳納（nà）

增值稅申報之後,稅務機（jī）關會自動（dòng）開具稅款繳納的單據,國稅憑這些單據傳送（sòng）到開戶銀行,由銀行進行轉賬處理.當（dāng）然也可以到稅務機關指（zhǐ）定銀行進行現金繳納.

小規模（mó）企業（yè）繳納增值稅的會計分錄怎麽做?

答:

不管是增（zēng）值（zhí）稅（shuì）一般納稅人還是小規模納稅人,交稅的分錄都（dōu）是一樣的,隻不過在計算增值稅時有差別.

分錄如下:

借:應繳稅費--應繳增值稅--已交增值（zhí）稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉（zhuǎn）出及支付（fù）增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值（zhí）稅

貸:應交稅費-未交增值稅（shuì）

借:應交稅費-未交增（zēng）值稅

貸:銀行存款

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