​差（chà）旅費中的助勤補助賬務處理(差旅費賬務（wù）處理)

差旅費中的助勤補助（zhù）賬務處理

《財政部關於印發〈中央國家機（jī）關和事業（yè）單位差旅費管理辦法〉的通知》(財行[2006]313號)規定,從2007年1月1日起,出差人員住宿（xiǔ）,暫時按照副（fù）部長級人員每人每天600元（yuán）、司局級人員每人每天300元、處級以下人員每人每（měi）天150元標準以下憑據報銷.差旅費開（kāi）支範圍包括城（chéng）市間交通費、住宿費、夥食補助費和公雜費.城市間交（jiāo）通費和住宿費在規定標準內憑據報銷,夥食補助費和公（gōng）雜費實行定額包幹.出差人員（yuán）的（de）夥食補助費按出差自然(日（rì）曆)天數實行定額包幹,每人每天50元（yuán）.出差人員的公雜費按出差（chà）自然(日曆)天（tiān）數實行定額包幹,每人每天30元,用於補助市內交通、通信等支出.

根據現行標準:工作人員的（de）出（chū）差夥食補助費（fèi）,不分途中和住（zhù）勤,每人每天補助標準（zhǔn）為（wéi）:一般地區30元,特殊地區(指經濟特區)50元,按在特殊地區的實際住宿天數計（jì）發夥食補助費的個（gè）人,在途期間按一般地區標準（zhǔn）計發（fā）夥食補助費（fèi）.出（chū）差期間個人沒有支付夥食費的,不得報銷夥食補助費（fèi）.國家機關、企（qǐ）事業單位、社會團體、民辦非企業等單位按照以上標（biāo）準發（fā）放的出差夥食補助費,不計入應繳個人所得（dé）稅的工資薪金收入（rù）.如果單位支付員工的出差補助符合上（shàng）述規定（dìng）,則不需計入員工應繳個人所得稅的工資薪金收入.

參考《廣西壯（zhuàng）族自治區地方稅務局關於明確若（ruò）幹所得稅稅收政策管理問題的（de）通知》(桂地稅發[2010]19號)關於差旅費(包括實行差旅費（fèi）包幹辦法)和國外費用稅前扣除憑證的問題規定:

1.根據出差人員取得乘坐交通工具的發票、住宿費發票據實扣除（chú）;

2.出（chū）差人員的出（chū）差補助（zhù）按照本單（dān）位規定的統一（yī）標準及實際出差的天數計算扣除.

3.納稅（shuì）人因（yīn）生產經營需要在國外實際發生（shēng）的（de）費用,取得外國實際支出的真實憑據允許（xǔ）扣除.

根據上述規定,交通工具（jù）、住宿費,都必須有真實合法的票（piào）據,並且在當地財政規（guī）定的標準以內,才允許在稅前扣除.夥食補助（zhù）費和公雜（zá）費實行定額包幹.出差人員的出差補助按照本單位規定的統一標準及實際出差的天數（shù）計算,不需要發票,可以稅前扣除.

要是包的是（shì）餐費和住宿費就可以直接用實（shí）際的交通費加上餐（cān）補和宿補(其中餐補和宿補不（bú）用發票)做賬（zhàng）如:

借:管理費用/營業費用;(交通費+餐補+宿補)

貸:現金/銀行（háng）/其他應收款

附件就（jiù）隻有交通票.我們這裏（lǐ）是這樣,稅務部門也認（rèn）可這樣（yàng）處理.

差旅費中的助勤補助賬務處理,以上所有內容都僅作參考,不是所（suǒ）有企（qǐ）業都實行（háng）差旅費用包幹的,企業還有一（yī）些有關差旅補貼的（de）標準,這些也（yě）是財務要處（chù）理的.希望小編整理的相關內（nèi）容,可以幫助到（dào）你們.如（rú）果你（nǐ）們想了解（jiě）更多財務資訊,請隨（suí）時關注（zhù）本網的更新.

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